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演示賬套

要求：從專業(yè)角度對下列業(yè)務(wù)進行正確的會計處理。（共7問請查看圖片）（1）興華家電制造公司在國內(nèi)購進生產(chǎn)線輔助設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額50000元，稅率13%，稅額6500元，專用發(fā)票已通過認證。另有對方替企業(yè)代墊運費，取得增值稅專用發(fā)票上列明金額1000元，稅率9%，稅額90元，專用發(fā)票未認證。該公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款、稅款和運費。（2）興華家電制造公司購買一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，金額50000000元，稅率9%，稅額4500000元，專用發(fā)票已通過認證。開出轉(zhuǎn)賬支票付款。（3）興華家電制造公司本月接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額300000元，稅率13%，稅額39000元。專用發(fā)票已通過認證。（4）興華家電制造公司本月收回委托工材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，加工費20000元，稅率13%，稅額2600元，專用發(fā)票已通過認證。轉(zhuǎn)賬支票支付全部款項。（5）公司倉庫人員因管理不善，一批

2022-06-02 12:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-02 13:02

學(xué)員你好，分錄如下 1 借*固定資產(chǎn)51000 應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額6590 貸*銀行存款57590 2 借*固定資產(chǎn)5000萬應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額450萬貸*銀行存款5450萬 3借*原材料30萬應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額3.9萬貸-營業(yè)外收入33.9萬 4借*庫存商品2萬+當(dāng)初材料成本應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額0.26萬貸*銀行存款2.26萬 5 借*管理費用32.6萬貸*庫存商品30 應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出2.6

快賬用戶5696 追問 2022-06-02 14:42

還有兩問呢

快賬用戶5696 追問 2022-06-02 14:42

（5）公司倉庫人員因管理不善，一批產(chǎn)品被盜，其賬面價值為300000元，其中所耗用的原材料成本為200000，對應(yīng)進項稅額為 26000元。（6）興華家電制造公司將自產(chǎn)家電對外捐贈200件，直接捐贈給某希望小學(xué)，每件賬面成本40元，每件不含稅市場價50元。（7）興華家電制造公司以自產(chǎn)產(chǎn)品分配股利，該批產(chǎn)品的成本為1500000元，增值稅稅率為13%，按當(dāng)時市場價格計算的不含稅銷售額為2000000元。

齊紅老師解答 2022-06-02 15:00

6 借*營業(yè)外支出9300 貸*庫存商品40*200=8000 應(yīng)交稅費50*200*0.13=1300

齊紅老師解答 2022-06-02 15:01

7借*應(yīng)付股利2260000 貸*主營業(yè)務(wù)收入2000000 應(yīng)交稅費2000000*0.13=260000 借*主營業(yè)務(wù)成本1500000 貸*庫存商品1500000

快賬用戶5696 追問 2022-06-02 15:38

有的進項稅額是未認證的啊

齊紅老師解答 2022-06-02 15:39

如果個別未認證，計入應(yīng)交稅費-待認證進項稅額