您好!你可以先入賬,但是不用認證那么多就好。 沒有認證的部分計入應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅
一般納稅人的公司,就一套賬,為了使每月的增值稅負相差不大,怎么控制增值稅?如果當月材料全部入賬,購入大,進項稅額大,可能有留底稅額,下個月材料購入少,銷項交稅又多,這樣每月稅負變動大。如果當月材料留到下月入賬,稅負是能控制,但是月底盤點庫存又跟賬不符。怎么保證月末材料賬上跟倉庫金額一致,又能控制稅負呢,就一套賬?
1.餐飲企業(yè)原材料的核算。新城飯店為增值稅一般納稅人,采用永續(xù)盤存制對原材料進行核算。5月初倉庫結存糧食類原材料3;960元,其中大米200千克,每千克9.8元;面粉200千克,每千克10元。以下是5月發(fā)生的部分經濟業(yè)務。(1)1日,上月廚房假退料大米20千克,每千克9.8元,現根據.上月末的“月末剩余原材料、半成品和待售制成品盤存表”填制領料單,作為廚房本月領料處理。(2)2日,向A糧油公司購進面粉1000千克,每千克不含稅價為10.6元,增值稅率為10%,已驗收入庫,取得增值稅專用發(fā)票,簽發(fā)轉賬支票支付了賬款。(3)4日,向B糧行購進大米800千克,取得稅務部門門代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票,征收率為3%,發(fā)票含稅金額9000元,大米已驗收入庫,賬款以轉賬支票付訖。(4)5日,向C蔬菜公司購進新鮮蔬菜-批,共2500元,取得增值稅普通發(fā)票,直接交廚房使用,以轉賬支票付訖賬款。(5)月末,經統(tǒng)計本月共發(fā)出大米700千克,發(fā)出面粉850千克,結轉本月耗用的原材料成本。(6)月末,廚房經盤點,編制“月末剩余原材料、半成品和待售制成品盤存
某小企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),材料按計劃成本計價核算。A材料計劃單位成本為每公斤10元。該企業(yè)2022年5月份A材料期初資料如下:“原材料﹣A材料”賬戶月初余額80000元,“材料成本差異一A材料”賬戶月初借方余額1000元,“材料采購一A材料”賬戶月初借方余額21000元。(1)5月7日,企業(yè)上月已付款的A材料2000公斤如數收到,且已驗收入庫。(2)5月15日,從外地甲公司購入A材料6000公斤,增值稅專用發(fā)票注明的材料價款為58900元,用銀行存款支付上述款項,材料尚未到達。(3)5月31日,從甲公司購入的A材料到達,驗收入庫時發(fā)現短缺100公斤,經查明為途中合理自然損耗,按實收數量驗收入庫。(4)月末,結轉驗收入庫材料發(fā)生的成本差異。(5)月末,匯總本月發(fā)料憑證,本月共發(fā)出A材料6000公斤,全用于產品生產。(6)月末,計算本月材料成本差異率(百分數的小數點保留1位),本月發(fā)出材料應負負擔的成本差異。要求:根據上述業(yè)務列出計算過程并編制相關的會計分錄,計算月末A材料有關賬戶余額
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),材料按計劃成本計價核算。甲材料計劃單位成本為每公斤40元。該企業(yè)2020年4月份有關資料如下: “原材料”賬戶月初余額60000元,“材料成本差異”賬戶月初貸方余額1000元,“材料采購”賬戶月初借方余額11600元(上述賬戶核算的均為甲材料)。 (1)4月5日,企業(yè)上月已付款的甲材料300公斤如數收到,已驗收入庫。 (2)4月20日,從丙公司購入的甲材料1000公斤到達,驗收入庫時發(fā)現短缺40公斤,經查明為途中定額內自然損耗。按實收數量驗收入庫。增值稅專用發(fā)票注明的材料價款為45000元,增值稅額7650元,企業(yè)已用銀行存款支付上述款項。 (3)4月30日,匯總本月發(fā)料憑證,本月共發(fā)出甲材料2000公斤,全部用于產品生產。 要求:根據上述業(yè)務編制相關的會計分錄,并計算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應負擔的成本差異及月末庫存材料的實際成本。 (小數點保留兩位)
餐飲企業(yè)業(yè)務題餐飲企業(yè)原材料的核算。新城飯店為增值稅一般納稅人,采用永續(xù)盤存制對原材料進行核算。5月初倉庫結存糧食類原材料3960元,其中:大米200千克,每千克9.8元;面粉200千克,每千克10元。以下是5月發(fā)生的部分經濟業(yè)務。(1)1日,上月廚房假退料大米20千克,每千克9.8元,現根據上月月末的“月末剩余原材料、半成品和待售制成品盤存表”填制領料單,作為廚房本月領料處理。(2)2日,向A糧油公司購進面粉1000千克,每千克不含稅價為10.6元,增值稅稅率為9%,已驗收入庫,取得增值稅專用發(fā)票,簽發(fā)轉賬支票支付了賬款。(3)4日,向B糧行購進大米800千克,取得稅務部門代開的增值稅專用發(fā)票,增值稅征收率為3%,發(fā)票含稅金額為9000元,大米已驗收入庫,賬款以轉賬支票付訖。(4)5日,向C蔬菜公司購進新鮮蔬菜一批,共2500元,取得增值稅普通發(fā)票,直接交廚房使用,以轉賬支票付訖賬款。(5)月末,經統(tǒng)計本月共發(fā)出大米700千克,發(fā)出面粉850千克,結轉本月耗用的原材料成本。
你好,我公司屬于建筑業(yè),經營范圍里涉及廣告代理設計制作安裝,但是沒有實際廣告業(yè)務,請問這個季度需要繳納文化事業(yè)建設費嗎?
老師這個稅額怎么填,免稅還是1
一般納稅人企業(yè)所得稅稅負率是多少有標準嗎
開辦期間的采購發(fā)票多長時間可以不入賬,等以后再勾選抵扣行不
老師開進來的數電票在電子稅務局哪個模塊查詢
老師,要開材料發(fā)票,是不是要有進項發(fā)票,購買材料的發(fā)票再往外賣
廣東的殘疾人就業(yè)保證金需要認定嗎
老師,房地產企業(yè)甲將小區(qū)室外箱變及高低壓配電柜的采購及安裝承包給乙方,請問對方開票怎么開,是按建筑服務~工程款開票么?
保教費是免稅,晚托費是不是免稅?
本企業(yè)為先進制造業(yè),可加計5%抵扣進項稅額,稅負率0.5%,本期開票 100萬(含稅、9%),問:計算下認證多少發(fā)票(進項稅額)合適?
我們用的是應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額,這樣可以嗎?這樣符合相關會計政策嗎?
你好!待抵扣是認證后的
已認證但不抵扣,待抵扣是用在什么情況下?
你好!就是已認證但不抵扣,就計入待抵扣