遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)橛?jì)提減值產(chǎn)生的，資產(chǎn)賬面1200-100=1100，計(jì)稅基礎(chǔ)=1200，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100*25%。 交易性金融資產(chǎn)，賬面按公允=1000，計(jì)稅基礎(chǔ)是成本800，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*25%。

你這里固定資產(chǎn)和存貨公允增值 形成應(yīng)納稅差異，地毯所得稅負(fù)債

您好，遞延所得稅資產(chǎn)等于計(jì)提減值100*25%

您好，答案分錄已經(jīng)體現(xiàn)遞延所得稅的影響了

同學(xué)您好！您的問(wèn)題回復(fù)如下：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)處理中與所得稅相關(guān)的兩個(gè)概念，它們代表了企業(yè)未來(lái)稅款支付或返還的潛在金額。理解它們形成的條件，需要了解暫時(shí)性差異這個(gè)概念。 暫時(shí)性差異是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤(rùn)）與應(yīng)納稅所得額（即按稅法計(jì)算的利潤(rùn)）之間的差異。這種差異可能是由于會(huì)計(jì)和稅法在收入確認(rèn)、費(fèi)用扣除等方面處理的不同導(dǎo)致的。 形成遞延所得稅資產(chǎn)的條件： 可抵扣暫時(shí)性差異：當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)低于應(yīng)納稅所得額時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。例如，某些費(fèi)用在會(huì)計(jì)上已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，但在稅法上要在未來(lái)期間才能扣除。 虧損補(bǔ)償：企業(yè)在某一年度發(fā)生虧損，稅法允許將虧損結(jié)轉(zhuǎn)到未來(lái)年度抵減利潤(rùn)，這種情況下虧損構(gòu)成了可抵扣暫時(shí)性差異。 稅率變動(dòng)：如果預(yù)期未來(lái)稅率將下降，那么現(xiàn)有的可抵扣暫時(shí)性差異在將來(lái)實(shí)現(xiàn)時(shí)，將按較低的稅率納稅，從而形成遞延所得稅資產(chǎn)。 形成遞延所得稅負(fù)債的條件： 應(yīng)稅暫時(shí)性差異：當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)高于應(yīng)納稅所得額時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)稅暫時(shí)性差異。例如，某些收入在會(huì)計(jì)上尚未確認(rèn)，但在稅法上已經(jīng)需要納稅。 加速折舊：稅法可能允許使用加速折舊方法，導(dǎo)致早期稅前利潤(rùn)較低，從而形成遞延所得稅負(fù)債。 稅率變動(dòng)：如果預(yù)期未來(lái)稅率將上升，那么現(xiàn)有的應(yīng)稅暫時(shí)性差異在將來(lái)實(shí)現(xiàn)時(shí)，將按較高的稅率納稅，從而形成遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)算： 遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時(shí)性差異 × 當(dāng)前稅率 遞延所得稅負(fù)債 = 應(yīng)稅暫時(shí)性差異 × 當(dāng)前稅率 在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債需要根據(jù)其可能性進(jìn)行評(píng)估，如果遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)存在重大不確定性，則可能需要對(duì)其進(jìn)行減值。 理解遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的關(guān)鍵在于識(shí)別和評(píng)估暫時(shí)性差異，以及它們對(duì)企業(yè)未來(lái)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的影響。在實(shí)際操作中，建議咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問(wèn)，以確保正確處理遞延所得稅問(wèn)題。 會(huì)計(jì)學(xué)堂祝您生活愉快！