國(guó)內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1600萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收人120萬(wàn)元，銷售成本為400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元。 （2）“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)24萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬(wàn)元。 （3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬(wàn)元 （4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%) （5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬(wàn)元。 （6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支30萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)6萬(wàn)元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬(wàn)元。 （7） 計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬(wàn)元(其中殘疾人員工資30萬(wàn)元)。 要求：不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 （1）計(jì)算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（5分） （2）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計(jì)扣除部分) （5分） （3）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5分） （6）計(jì)算工資的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （7）計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。（5分）

廠區(qū)的污水站環(huán)境污染治理工程入固定資產(chǎn)的話是放入其他構(gòu)筑物嗎？

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年甲公司發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1）取得產(chǎn)品銷售收入1500萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，銷售成本為550萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為50萬(wàn)元。(2)“管理費(fèi)用”賬戶列支80萬(wàn)元，其中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。(3)“銷售費(fèi)用”賬戶列支400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支30萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息6萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。(5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值70萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是9.1萬(wàn)元。(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支40萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)25萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)5萬(wàn)元)﹔由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款15萬(wàn)元。(7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額30.9萬(wàn)元，其中從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息20萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10.9萬(wàn)元。(8）計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資200萬(wàn)元（其中殘疾人員工資35萬(wàn)元)，

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。木年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： (1)取得產(chǎn)品銷售收入1620萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元。 (2)“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)24萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬(wàn)元。 (3)“銷售費(fèi)用”賬戶列支300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬(wàn)元。 (4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。 (5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是7.8萬(wàn)元。 (6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支30萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)6萬(wàn)元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬(wàn)元。 (7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額 27萬(wàn)元，其中從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息24萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入3萬(wàn)元。 (8)計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬(wàn)元(其中殘疾人員工資30萬(wàn)元)，發(fā)生職工福利費(fèi)27萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)4.2萬(wàn)元。 (9)本年12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元(含增值稅)。 假設(shè)本題不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 要求： (1)計(jì)算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 15.0 (2)計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計(jì)扣除部分)。 (3)計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (4)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (6)計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (7)計(jì)算工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”(職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi))應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計(jì)扣除部分)。 (8)計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模建筑業(yè)公司，經(jīng)營(yíng)范圍有“一般項(xiàng)目：對(duì)外承包工程；園林綠化工程施工；普通機(jī)械設(shè)備安裝服務(wù)；土石方工程施工；金屬門窗工程施工；市政設(shè)施管理；環(huán)保咨詢服務(wù)；水污染治理；建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃；建筑材料銷售；物業(yè)管理；承接總公司工程建設(shè)業(yè)務(wù)。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）許可項(xiàng)目：各類工程建設(shè)活動(dòng)；建筑智能化工程施工；房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目工程總承包；消防設(shè)施工程施工；住宅室內(nèi)裝飾裝修；施工專業(yè)作業(yè)；建筑勞務(wù)分包；建筑物拆除作業(yè)（爆破作業(yè)除外）；特種設(shè)備安裝改造修理；文物保護(hù)工程施工；電力設(shè)施承裝、承修、承試。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn)）”，但是公司固定資產(chǎn)沒(méi)有機(jī)械，可以開(kāi)“機(jī)械使用費(fèi)”發(fā)票嗎