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演示賬套

一、計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅并填報增值稅納稅申報表（本題合計50分，計算過程30分，正確填報申報表20分）【企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)】慶云公司為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為23030220091013002901，使用增值稅稅率13%，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得送貨運費收入5.85萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，價款合計29.25萬元。（3）將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價20萬元，成本利潤率10%，無同類市場價。（4）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，價款合計10.13萬元.（5）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運費6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。（6）購進機械設(shè)備，專用發(fā)票注明價格10萬元。假設(shè)以上票據(jù)皆符合稅法規(guī)定。要求：計算該企業(yè)5月份應(yīng)納的增值稅，并填報申報表。

2022-05-23 23:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-24 07:19

業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算是 80*0.13+5.85/1.09*0.09=10.88 業(yè)務(wù)2銷項稅額的計算是29.25/1.13*0.13=3.37 業(yè)務(wù)3銷項稅額的計算是 20*（1+0.1）*0.13=2.86 業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算是10.13/1.13*0.13=1.17 業(yè)務(wù)5和業(yè)務(wù)6可以抵扣進項稅額是 10.2+10*0.13=11.5 計算該企業(yè)5月份應(yīng)納的增值稅（10.88+3.37+2.86+1.17）-11.5=6.78