某白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，該白酒廠的生產(chǎn)經(jīng)營情況為:(1)當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅40.93萬元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅132.42萬元，不考慮應(yīng)繳納的附加稅。(2)銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明的銷售額為300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入22.6萬元。(3)當(dāng)年白酒銷售成本共計(jì)120萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用20萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元)。(5)銷售費(fèi)用為100萬元(含廣告費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用為150萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。(7)營業(yè)外支出為30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。(8)接受捐贈收入180萬元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57.5萬元(受資方的企業(yè)所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)為20萬元(被投資方適用的企業(yè)所得稅稅率為20%)。已知上年超過