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賬戶名稱本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入6000000其他業(yè)務(wù)收入700000投資收益600000營業(yè)外收入50000主營業(yè)務(wù)成本4000000稅金及附加80000其他業(yè)務(wù)成本400000銷售費(fèi)用500000管理費(fèi)用770000財務(wù)費(fèi)用200000營業(yè)外支出250000合計62000007350000損益類賬戶的發(fā)生額（1）結(jié)轉(zhuǎn)實現(xiàn)的各項收入。（2）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的各項費(fèi)用。（3）根據(jù)（1）（2）項業(yè)務(wù)計算利潤總額、按25%的稅率計算所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用。（4）計算公司本年實現(xiàn)的凈利潤，年末將其轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶。（5）按凈利潤的10％提取法定盈余公積。6）根據(jù)利潤分配方案，決定向投資者分配利潤500000元。7）年末，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶。8）以銀行存款向稅務(wù)部門繳納稅費(fèi)計1387500元。其中，增值稅665300元，消費(fèi)稅334700元，所得稅287500元，城市維護(hù)建設(shè)稅70000元，教育費(fèi)附加30000元。
2022-05-05 19:03
2022-05-05 20:46
1借主營業(yè)務(wù)收入6000000 其他業(yè)務(wù)收入700000 投資收益600000 營業(yè)外收入50000 貸本年利潤7350000
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2借本年利潤6200000 貸主營業(yè)務(wù)成本4000000 稅金及附加80000 其他業(yè)務(wù)成本400000 銷售費(fèi)用500000 管理費(fèi)用770000 財務(wù)費(fèi)用200000 營業(yè)外支出250000
3利潤總額是7350000-6200000=1150000 1150000*0.25=287500 借所得稅費(fèi)用287500 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅287500
借本年利潤287500 貸所得稅費(fèi)用287500
4借本年利潤862500 貸利潤分配未分配利潤862500
5借利潤分配提取法定盈余公積86250 貸盈余公積-法定盈余公積86250
6借利潤分配-現(xiàn)金股利500000 貸應(yīng)付股利500000
7借利潤分配未分配利潤586250 貸利潤分配提取法定盈余公積86250 -現(xiàn)金股利500000
8借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅665300 -應(yīng)交消費(fèi)稅334700 -應(yīng)交所得稅287500 -應(yīng)交城建稅70000 -應(yīng)交教育費(fèi)附加30000 貸銀行存款1387500