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演示賬套

某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年5月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時收取包裝物押金5萬元；當(dāng)月銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個月后歸還。當(dāng)月沒收3個月前收取的白酒包裝物押金3萬元。（增值稅稅率13%，白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克，甲類啤酒定額消費稅率為250元/噸，乙類啤酒定額消費稅率為220元/噸）要求：（1）計算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；（2）計算當(dāng)期應(yīng)納的消費稅。

2022-05-04 17:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-04 17:47

你好，計算本期的銷項稅額＝120*13%%2B5/1.13*13%%2B80*13%

快賬用戶x9nh 追問 2022-05-04 17:48

第二問的消費稅怎么計算呀

齊紅老師解答 2022-05-04 17:50

計算當(dāng)期應(yīng)納的消費稅公式＝120*20%%2B60*2000*0.5/10000%2B5/1.13*20%%2B20*250/10000

齊紅老師解答 2022-05-04 17:54

你好，每一少了一個6萬，計算增值稅銷項稅額=（120%2B80）×13%%2B（5%2B6）/（1%2B13%）×13%=27.27（萬元）。

齊紅老師解答 2022-05-04 17:54

對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時不再重復(fù)計稅。啤酒、黃酒的包裝物押金收取時不計稅，逾期時才計稅。

齊紅老師解答 2022-05-04 17:56

本題這個是正確的，計算本期的銷項稅額＝120*13%%2B5/1.13*13%%2B80*13%

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