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演示賬套

甲公司于20×1年1月1日以754302元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了乙公司于當(dāng)日發(fā)行的總面值為800000元、票面利率為5%、5年期、分期付息的債券，債券利息在每年1月5日支付，確認(rèn)為債權(quán)投資。甲公司還以銀行存款支付了購(gòu)買(mǎi)該債券發(fā)生的交易費(fèi)用12000元。甲公司根據(jù)插值法計(jì)算確定的實(shí)際利率為6%。要求：計(jì)算每年年末債權(quán)投資賬面余額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2022-04-29 11:25

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-04-29 13:41

20x1年1月1日借：債權(quán)投資-成本 800000 貸：銀行存款 766302 ? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整 33698 20x1年12月31日投資收益=766302*6%=45978.12 賬面余額=766302%2B45978.12-40000=772280.12 借：應(yīng)收利息 40000 ? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整 5978.12 貸：投資收益 45978.12 20x2年1月5日：借：銀行存款 40000 貸：應(yīng)收利息 40000 20x2年12月31日投資收益=772280.12*6%=46336.81 賬面余額=772280.12%2B46336.81-40000=778616.93 借：應(yīng)收利息 40000 ? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整 6336.81 貸：投資收益 46336.81 20x3年1月5日：借：銀行存款 40000 貸：應(yīng)收利息 40000 20x3年12月31日投資收益=778616.93*6%=46717.02 賬面余額=778616.93%2B6717.02=785333.95 借：應(yīng)收利息 40000 ? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整 6717.02 貸：投資收益 46717.02 20x4年1月5日：借：銀行存款 40000 貸：應(yīng)收利息 40000 20x4年12月31日投資收益=785333.95*6%=47120.04 賬面余額=785333.95%2B7120.04=792453.99 借：應(yīng)收利息 40000 ? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整 7120.04 貸：投資收益 47120.04 20x5年1月5日：借：銀行存款 40000 貸：應(yīng)收利息 40000 20x5年12月31日賬面余額=800000 借：應(yīng)收利息 40000 ? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整 7546.01(33698-5978.12-6336.81-6717.02-7120.04) 貸：投資收益 47546.01 借：銀行存款 840000 貸：應(yīng)收利息 40000 ? ? 債權(quán)投資-成本 800000