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宏達(dá)公司2021年共實(shí)現(xiàn)利潤總額650萬元,營業(yè)收入3000萬元,國債利息收入300萬元,發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)2650萬元,其中計(jì)稅工資總額400萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元,銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)650萬元,職工福利費(fèi)60萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)34萬元,I會經(jīng)費(fèi)9萬元,通過希望工程向某學(xué)校捐款100萬元,稅收滯納金20萬元。其他成本費(fèi)用均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2021年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

2022-04-27 11:49
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-04-27 13:03

國債利息免稅,納稅調(diào)減300

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齊紅老師 解答 2022-04-27 13:03

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額90*60%=54 3000*0.005=15納稅調(diào)增90-15=75

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齊紅老師 解答 2022-04-27 13:04

廣告費(fèi)扣除限額3000*15%=450 納稅調(diào)增650-450=200

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齊紅老師 解答 2022-04-27 13:05

福利費(fèi)扣除限額400*15%‖60全都扣除 教育費(fèi)扣除400*8%=32納稅調(diào)增34-32=2 工會經(jīng)費(fèi)扣除400*2%=8納稅調(diào)增9-8=1

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齊紅老師 解答 2022-04-27 13:05

公益性捐贈扣除限額650*0.15=97.5 納稅調(diào)增100-97.5=2.5

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齊紅老師 解答 2022-04-27 13:05

稅收滯納金不可以扣除,納稅調(diào)增20

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齊紅老師 解答 2022-04-27 13:06

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 650-300+75+200+2+1+2.5+20=650.5 應(yīng)交所得稅650.5*0.25=162.625

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國債利息免稅,納稅調(diào)減300 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額90*60%=54 3000*0.005=15 納稅調(diào)增90-15=75 廣告費(fèi)扣除限額3000*15%=450,納稅調(diào)增650-450=200 福利費(fèi)扣除400*14%=56,納稅調(diào)增60-56=4 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除400*8%=32,納稅調(diào)增34-32=2 工會經(jīng)費(fèi)扣除400*2%=8,納稅調(diào)增9-8=1 公益性捐贈扣除限額400*12%=48,納稅調(diào)增100-48=52 稅收滯納金納稅調(diào)增20 計(jì)算該公司2021年度應(yīng)納稅所得額 400-300+75+200+4+2+1+52+20=454 應(yīng)納所得稅額454*25%=113.50
2022-04-27
國債利息免稅,納稅調(diào)減300
2022-04-27
應(yīng)納稅所得額650+39+200+4+2+20+22=937 應(yīng)納稅額937×0.25=234.25謝謝!
2022-04-27
應(yīng)納稅所得額650+39+200+4+2+20+22=937 應(yīng)納稅額937×0.25=234.25謝謝!
2022-04-27
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