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Q

老師，出口企業(yè)要退稅，進(jìn)項稅是記應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額嗎？

2022-04-26 09:55
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-04-26 09:58

你好，需要的，你有發(fā)票不是嗎？有專票的話，你退稅勾選或者是抵扣勾選需要做進(jìn)項。

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快賬用戶kit3 追問 2022-04-26 10:01

如果還沒取得發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

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齊紅老師 解答 2022-04-26 10:03

你好，那你確認(rèn)了收入嗎？如果是的話可以暫估的。

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快賬用戶kit3 追問 2022-04-26 10:21

確認(rèn)收入了，結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做呢，發(fā)票到了又怎么做分錄呢老師

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齊紅老師 解答 2022-04-26 10:22

借庫存商品貸應(yīng)付賬款， 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品

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齊紅老師 解答 2022-04-26 10:23

票到了借應(yīng)付賬款貸庫存商品， 借庫存商品借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)， 然后再做發(fā)票的借庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項 貸應(yīng)付賬款 jie主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品

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快賬用戶kit3 追問 2022-04-26 10:31

票未到時借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品，這庫存商品是暫估數(shù)據(jù)啊，也這樣寫嗎老師

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齊紅老師 解答 2022-04-26 10:32

你好，對的是的是的是的，因為你做了收入必須有成本，沒有成本，不合理，不可以的就得這么做，只能暫估，只能這么做

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快賬用戶kit3 追問 2022-04-26 10:46

發(fā)票未到時,先暫估入庫借:庫存商品貸:應(yīng)付賬款支付貨款的會計分錄:借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款先沖暫估入庫、入賬:借:庫存商品(紅字)貸:應(yīng)付賬款(紅字)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品發(fā)票到時,紅字沖銷憑證借：應(yīng)付賬款貸：庫存商品借：庫存商品借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)然后再做發(fā)票的借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項貸：應(yīng)付賬款借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品老師這樣寫對嗎，哪里需要修改嗎老師

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齊紅老師 解答 2022-04-26 10:48

入賬:借:庫存商品(紅字)貸:應(yīng)付賬款(紅字)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品

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齊紅老師 解答 2022-04-26 10:49

解釋一下什么意思嗎？你為什么要先紅沖了不等著，發(fā)票到了再紅沖。

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快賬用戶kit3 追問 2022-04-26 22:16

感謝老師，真的謝謝您耐心指導(dǎo)

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齊紅老師 解答 2022-04-26 23:21

不用客氣 早點休息

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你好，需要的，你有發(fā)票不是嗎？有專票的話，你退稅勾選或者是抵扣勾選需要做進(jìn)項。
2022-04-26
（一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2024-04-02
你好,購進(jìn)是對的.退稅 借:其他應(yīng)收款-出口退稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
2022-01-07
上述說法是正確的，全部分錄已經(jīng)審閱
2022-02-16
一、確認(rèn)出口退稅時 借：其他應(yīng)收款 —— 出口退稅 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 二、關(guān)于是否需要做另一筆分錄的分析 一般不需要做 “借記：應(yīng)收稅費–應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸記：應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）” 這筆分錄： 原理：“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 科目是專門用于核算出口退稅的，它與 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）” 科目之間并沒有直接的一一對應(yīng)沖減關(guān)系。出口退稅是國家對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅，是一種稅收優(yōu)惠政策，而不是簡單地將進(jìn)項稅額直接轉(zhuǎn)為出口退稅。 賬務(wù)處理流程：在日常的增值稅核算中，進(jìn)項稅額是根據(jù)企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票等合法抵扣憑證進(jìn)行核算和抵扣的，用于抵扣銷項稅額等。而出口退稅是在滿足出口退稅條件后，按照規(guī)定的計算方法和流程，計算出應(yīng)退稅額，通過 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 科目核算，并在實際收到退稅款時，借記 “銀行存款”，貸記 “其他應(yīng)收款 —— 出口退稅”。 例如，企業(yè)購進(jìn)貨物取得進(jìn)項稅額 100 萬元，本期內(nèi)銷貨物產(chǎn)生銷項稅額 30 萬元，出口貨物按照規(guī)定計算的應(yīng)退稅額為 50 萬元。在賬務(wù)處理上，購進(jìn)貨物時，借記 “原材料” 等科目，借記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”100 萬元，貸記 “銀行存款” 等科目；內(nèi)銷貨物時，借記 “銀行存款” 等科目，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入”，貸記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”30 萬元；確認(rèn)出口退稅時，借記 “其他應(yīng)收款 —— 出口退稅”50 萬元，貸記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）”50 萬元。此時，“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 科目的余額為借方 20 萬元（100 - 30 - 50），這 20 萬元可以留待下期繼續(xù)抵扣，而不是通過將出口退稅與進(jìn)項稅額直接沖減來處理。 所以，在出口申報退稅時，一般只做確認(rèn)出口退稅的那筆分錄即可，不需要將出口退稅與進(jìn)項稅額直接進(jìn)行沖減的分錄。這樣的賬務(wù)處理符合增值稅的核算原理和出口退稅的相關(guān)規(guī)定，能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的稅務(wù)情況和財務(wù)狀況。
2025-01-07
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