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演示賬套

甲上市公司為增值稅般鈉稅人庫存商品采用實際成本核算。商品售價不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2020年3月1日，w商品賬面余額為230萬元，w商品的期初存貨跌價準(zhǔn)備余額為0元。2020年3月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務(wù)如下:(1)3月3日，從A公司采購W商品一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為80萬元，增值稅為10.4萬元。w商品已驗收入庫，款項尚未支付。(2)3月8日，向B公司銷售W商品批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為150萬元，增值稅為19.5萬元，該批w商品實際成本為120萬元，款項尚未收到。(3)銷售給B公司的部分w商品由于存在質(zhì)量問題，3月20日B公司要求退回月8日所購w商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，發(fā)生的銷售退回允許扣減當(dāng)期的增值稅針項稅額，該批退回的W商品已驗收入庫。(4)4月30日，經(jīng)過減值測試，W商品的可變現(xiàn)凈值為230萬元。要求:(1)編制甲上市公司上述(1)(2)(3)項業(yè)務(wù)的會計分錄(2)計算甲上市公司2020年3月31日W商品的賬面余額(3)計算存貨跌價和分錄

2022-04-24 21:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-04-25 14:30

(1)3月3日借，庫存商品 80 應(yīng)交稅費-增值稅（進項）10.4 貸，應(yīng)付賬款90.4 (2)3月8日借，應(yīng)收賬款169.5 貸，主營業(yè)務(wù)收入 150 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）19.5 借，主營業(yè)務(wù)成本120 貸，庫存商品120 (3) 借，主營業(yè)務(wù)收入 75 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）9.75 貸，應(yīng)收賬款84.75 借，庫存商品60 貸，主營業(yè)務(wù)成本60