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演示賬套

某實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年10月份銷售實木地板一批取得含稅銷售額234萬元,另收取單獨記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。則該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計為()萬元。(實木地板消費稅稅率為5%)A38.02B98.13C75.97D56.68

2022-04-22 23:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-22 23:20

同學你好，銷售實木地板收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅和消費稅。所以當期收取的包裝物押金5.6萬元不用計算納稅，但是沒收的逾期未退還包裝物的押金4.68萬元應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅和消費稅。(2)包裝物押金為含稅金額，需進行價稅分離。(3)該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=（234%2B4.68）／(1%2B17％)×17％=34．68(萬元)。(4)該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅=（234%2B4.68）／(1%2B17％)×5％=10．2(萬元)。(5)該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計=34．68%2B10．2=44．88(萬元)。你這個題沒有符合的答案，選項有問題