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Q

某實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年10月份銷售實木地板一批取得含稅銷售額234萬元,另收取單獨記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。則該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅和消費稅合計為()萬元。(實木地板消費稅稅率為5%)A38.02B98.13C75.97D56.68

2022-04-22 23:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-22 23:20

同學你好，銷售實木地板收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金應并入銷售額計算繳納增值稅和消費稅。所以當期收取的包裝物押金5.6萬元不用計算納稅，但是沒收的逾期未退還包裝物的押金4.68萬元應并入銷售額計算繳納增值稅和消費稅。(2)包裝物押金為含稅金額，需進行價稅分離。(3)該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅=（234%2B4.68）／(1%2B17％)×17％=34．68(萬元)。(4)該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅=（234%2B4.68）／(1%2B17％)×5％=10．2(萬元)。(5)該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅和消費稅合計=34．68%2B10．2=44．88(萬元)。你這個題沒有符合的答案，選項有問題

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同學你好，銷售實木地板收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金應并入銷售額計算繳納增值稅和消費稅。所以當期收取的包裝物押金5.6萬元不用計算納稅，但是沒收的逾期未退還包裝物的押金4.68萬元應并入銷售額計算繳納增值稅和消費稅。(2)包裝物押金為含稅金額，需進行價稅分離。(3)該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅=（234%2B4.68）／(1%2B17％)×17％=34．68(萬元)。(4)該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅=（234%2B4.68）／(1%2B17％)×5％=10．2(萬元)。(5)該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅和消費稅合計=34．68%2B10．2=44．88(萬元)。你這個題沒有符合的答案，選項有問題
2022-04-22
當月應繳納增值稅和消費稅合計為=(234%2B4.68)/1.17*0.17%2B(234%2B4.68)/1.17*0.05=44.88
2022-04-22
同學你好 應納消費稅=（110.4%2B2.6）/1.13*5%=5
2022-05-17
該地板廠當月應繳納消費稅為=(113%2B2.26)/1.13*0.05=5.25
2022-12-19
113/1.13*5%=5 這樣計算的哈，你好
2022-12-19
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