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企業(yè)2020年會計利潤為200萬元，購入金融資產成本400萬元，期末公允價值480萬元。2021年企業(yè)會計利潤300萬元，交易性金融資產賬面價值550萬元，2021年12月31日該資產公允價值仍為550萬元。2022年企業(yè)會計利潤600萬元，交易性金融資產（被賣掉了）為0。這三年的所得稅怎么做會計分錄

2022-04-20 18:50
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2022-04-20 22:55

2020年 ：借：交易性金融資產——成本400 貸：銀行存款400 借：交易性金融資產——公允價值變動80 貸：公允價值變動損益80 2021年：借：交易性金融資產——公允價值變動70 貸：公允價值變動損益70 2022年： 借：銀行存款 XXX 貸：交易性金融資產——成本400 ——公允價值變動150 投資收益 XXX-550

頭像
齊紅老師 解答 2022-04-20 22:58

2020所得稅處理 借，所得稅費用50 貸，遞延所得稅負債(480-400)*25%=20 應交稅費-所得稅(200-80)*25%=30

頭像
齊紅老師 解答 2022-04-20 23:00

2021所得稅處理 借，所得稅費用75 貸，遞延所得稅負債(550-480)*25%=17.5 應交稅費-所得稅(300-70)*25%=57.5

頭像
齊紅老師 解答 2022-04-20 23:03

2022所得稅處理 借，所得稅費用150 遞延所得稅負債37.5 貸，應交稅費-所得稅187.5

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2020年 ：借：交易性金融資產——成本400 貸：銀行存款400 借：交易性金融資產——公允價值變動80 貸：公允價值變動損益80 2021年：借：交易性金融資產——公允價值變動70 貸：公允價值變動損益70 2022年： 借：銀行存款 XXX 貸：交易性金融資產——成本400 ——公允價值變動150 投資收益 XXX-550
2022-04-20
2020年 ：借：交易性金融資產——成本400 貸：銀行存款400 借：交易性金融資產——公允價值變動80 貸：公允價值變動損益80 2021年：借：交易性金融資產——公允價值變動70 貸：公允價值變動損益70? 2022年： 借：銀行存款? ?XXX? 貸：交易性金融資產——成本400 ——公允價值變動150 投資收益? ?XXX-550
2022-04-20
你好，是哪年的所得稅分錄
2024-05-23
這題是多選題吧，這題選ABC
2021-12-16
借公允價值變動損益20 貸交易性金融資產公允價值變動20
2023-10-26
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