在近期的大數(shù)據(jù)分析比對(duì)中，發(fā)現(xiàn)你單位2021年企業(yè)所得稅申報(bào)存在成本費(fèi)用（剔除工資薪金、折舊攤銷(xiāo)、存貨結(jié)轉(zhuǎn)等無(wú)票支出因素）與取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票差額較大的疑點(diǎn)，這是什么存在什么問(wèn)題？

【魯稅通】尊敬的納稅人：您好，煙臺(tái)市稅務(wù)機(jī)關(guān)在近期的大數(shù)據(jù)分析比對(duì)中，發(fā)現(xiàn)你單位2021年企業(yè)所得稅申報(bào)存在成本費(fèi)用（剔除工資薪金、折舊攤銷(xiāo)、存貨結(jié)轉(zhuǎn)等無(wú)票支出因素）與取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票差額較大的疑點(diǎn)，請(qǐng)您對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行排查

老師，請(qǐng)問(wèn)一下，收到稅務(wù)局提醒： 你（單位）填報(bào)的企業(yè)所得稅申報(bào)表數(shù)據(jù)存在以下疑點(diǎn)：2021年度存在企業(yè)列支的成本費(fèi)用大于根據(jù)發(fā)票、工資，折舊等項(xiàng)目推算的可扣除成本費(fèi)用總額。怎么辦，會(huì)不會(huì)是因?yàn)樽隽艘粋€(gè)無(wú)票收入，相對(duì)應(yīng)的無(wú)票收入也有成本引起的？

1、審計(jì)人員于2014年2月對(duì)大華工廠(chǎng)2013年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，查明了下列問(wèn)題：（1）年終盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品時(shí)，盤(pán)虧產(chǎn)成品一批，計(jì)價(jià)57000元，企業(yè)作為待處理財(cái)產(chǎn)損失掛賬。經(jīng)檢驗(yàn)，其原因系賬面少結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本。（2）該企業(yè)采取“以存計(jì)銷(xiāo)”推算產(chǎn)品銷(xiāo)售成本?！爱a(chǎn)成品”賬戶(hù)的期末余額故意少計(jì)15000元（假定產(chǎn)成品已全部銷(xiāo)售）。（3）臨時(shí)出租固定資產(chǎn)取得收入50000元，扣除折舊的凈收入為38200元，已列入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)。（4）從某聯(lián)營(yíng)單位實(shí)際分得利潤(rùn)96000元，已列入“盈余公積”賬戶(hù)。（5）確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付長(zhǎng)風(fēng)公司賬款19800元，一直掛在“應(yīng)付賬款——長(zhǎng)風(fēng)公司”賬戶(hù)內(nèi)不作賬務(wù)處理。該企業(yè)所得稅率為25%。要求：分析指出上列各個(gè)問(wèn)題對(duì)2013年度利潤(rùn)的增減影響。分別作出調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，以便通知被審計(jì)單位據(jù)以調(diào)賬（其中，應(yīng)交所得稅可合并一筆作出調(diào)整分錄）。

‖40.主觀(guān)題(15分)2021年1月1日,甲公司以支付現(xiàn)金方式取得A公司股票1600萬(wàn)股,占A公司普通股份的20%,實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格2000萬(wàn)元,在購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中另支付手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用12萬(wàn)元。甲公司取得A公司股份后,派人參與A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,能夠?qū)公司產(chǎn)生重大影響。投資當(dāng)時(shí),A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬(wàn)元,除了下表項(xiàng)目外,其他項(xiàng)目的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。2021年度,A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元,甲公司取得投資時(shí)的存貨已有70%對(duì)外出售,固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)均按直線(xiàn)法計(jì)提折舊或者攤銷(xiāo),預(yù)計(jì)凈殘值為零。兩家公司的會(huì)計(jì)政策相同。2022年3月10日宣告2021年度利潤(rùn)分配方案,每股分派現(xiàn)金股利0.1元。2022年6月30日甲公司決定轉(zhuǎn)讓持有A公司全部股票,實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2800萬(wàn)元。資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額表(2021年1月1日)單位:萬(wàn)元項(xiàng)目入賬成本預(yù)計(jì)適用已適用年已計(jì)提折賬面價(jià)值公允價(jià)值剩余適用年限限舊或攤銷(xiāo)年限（年）存貨9009001000固定資產(chǎn)20002055001500180015無(wú)形資產(chǎn)