（1）黃河公司為增值稅一般納稅人，采用計(jì)劃成本進(jìn)行A材料的日常核算。2019年5月6日，購入A材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 3 000 000元，增值稅稅額為 390 000 元，發(fā)票賬單已收到，計(jì)劃成本為 3 200 000元，己驗(yàn)收入庫，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）【例5-15】黃河公司根據(jù)"發(fā)料憑證匯總表"的記錄，2019年5月A材料的消耗(計(jì)劃成本)為：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用 2 000 000 元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用 600 000元，車間管理部門領(lǐng)用 250 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 50 000。（3）承（1）和（2），黃河公司5月初結(jié)存A材料的計(jì)劃成本為 1 000 000元，成本差異為超支30 740 元；當(dāng)月入庫A材料的計(jì)劃成本3 200 000元，成本差異為節(jié)約 200 000元。編制發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄。
1借材料采購3000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額390000 貸銀行存款3390000
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1、天河公司2019年3月初，結(jié)存原材料的計(jì)劃成本為50 000元，材料成本差異為貸方余額3 000元。3月初，購進(jìn)原材料的實(shí)際成本為247 000元，計(jì)劃成本為230 000元；本月領(lǐng)用原材料的計(jì)劃成本為250 000元，其中，生產(chǎn)領(lǐng)用235 000元，車間一般消耗 12 000元，管理部門耗用 3 000元。 要求： （1）編制按計(jì)劃成本領(lǐng)用原材料的會(huì)計(jì)分錄； （2）計(jì)算本月材料成本差異率； （3）計(jì)算本月應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町愵~，并寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （4）計(jì)算“原材料”科目期末余額； （5）計(jì)算月末結(jié)存原材料的實(shí)際成本。
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3.某公司為增值稅一般納稅人，原材料按計(jì)劃成本核算。2016年5月初原材料一甲材料的 賬面余額為200000元，材料成本差異為貸方余額8150元。 (1)5月8日，從外地A公司購入原材料5000千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明：材料 價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，企業(yè)開出面額為585 000元的商業(yè)承兌匯 票，付款期限為2個(gè)月。(2)5月15日，從A公司購入的材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本為 485 000元。(3)5月31日，領(lǐng)用甲材料300 000元，其中生產(chǎn)部門領(lǐng)用200 000元，車 間領(lǐng)用60000元，管理部門領(lǐng)用40000元。 要求：(1)編制5月份有關(guān)甲材料的會(huì)計(jì)分錄 (2)計(jì)算5月份甲材料的材料成本差異 (3)編制領(lǐng)用甲材料分?jǐn)偛牧铣杀静町惖臅?huì)計(jì)分錄
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2.騰達(dá)公司2013年7月1日結(jié)存A材料的計(jì)劃成本2 000 000元，成本差異為超支40 000元;7月18日從丙企業(yè)購入A材料一批,增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為355 000 元，增值稅稅額為60 350元，計(jì)劃成本為357 000元;當(dāng)月入庫A材料的計(jì)劃成本為357 000元，成本差異為節(jié)約差2 000元。 要求:進(jìn)行如下業(yè)務(wù)處理: (1)假定7月18日購人材料發(fā)票等結(jié)算憑證已收到，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已運(yùn)到并已驗(yàn)收入庫。(2)根據(jù)發(fā)料憑證匯總表:產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用A材料300 000元，車間管理部門領(lǐng)用2400元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用4000元。 3計(jì)算月末材料成本差異，計(jì)算本月發(fā)出和結(jié)存A材料實(shí)際成本，并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異的賬務(wù)處理。
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中南公司2019年5月初結(jié)存原材料的計(jì)劃成本為100 000元，本月收入原材料的計(jì)劃成本為200 000元，本月發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為160 000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用100 000元，車間一般耗用40 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用20 000元，原材料成本差異的月初數(shù)為2 000元（超支）本月收入原材料成本差異為5 000元（節(jié)約）。要求：計(jì)算本月材料成本差異率，并編制發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄。
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（1）黃河公司為增值稅一般納稅人，采用計(jì)劃成本進(jìn)行A材料的日常核算。2019年5月6日，購入A材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 3 000 000元，增值稅稅額為 390 000 元，發(fā)票賬單已收到，計(jì)劃成本為 3 200 000元，己驗(yàn)收入庫，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）【例5-15】黃河公司根據(jù)"發(fā)料憑證匯總表"的記錄，2019年5月A材料的消耗(計(jì)劃成本)為：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用 2 000 000 元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用 600 000元，車間管理部門領(lǐng)用 250 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 50 000。（3）承（1）和（2），黃河公司5月初結(jié)存A材料的計(jì)劃成本為 1 000 000元，成本差異為超支30 740 元；當(dāng)月入庫A材料的計(jì)劃成本3 200 000元，成本差異為節(jié)約 200 000元。編制發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄。
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老師，一般納稅個(gè)體工商戶經(jīng)營所得二季度報(bào)稅，系統(tǒng)自動(dòng)是從2025年1月1日~6月30日，要改從2025年4月1日一6月30日？收入，成本，費(fèi)用是填1-2季度累計(jì)總數(shù)，還是單獨(dú)填二季度的數(shù)？
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小規(guī)模納稅人，未加入工會(huì)，沒月稅務(wù)系統(tǒng)上必須繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)嗎
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小規(guī)模納稅人，開具了普票，確認(rèn)收入確認(rèn)了增值稅，季度末銷售額未達(dá)到30萬，此增值稅減免，已確認(rèn)的增值稅做什么會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)出呢
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本來需要交企業(yè)所得稅，因?yàn)闇p以前年度虧損，所以企業(yè)所得稅金額是0,這種情況如何調(diào)賬
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比如說一個(gè)行業(yè)增值稅稅負(fù)率是2.5，銷售收入是100萬，他的應(yīng)增值稅就是100萬乘2.5上下浮動(dòng)對(duì)嗎
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以前季度的企業(yè)所得稅申報(bào)表還可以更正嗎
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2024年的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，當(dāng)時(shí)借所得稅費(fèi)用，貸銀行存款。2025年匯算清繳退稅收到后，該怎么處理分錄，利潤表中這筆金額應(yīng)該填在哪個(gè)欄次
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老師，我們是小規(guī)模，2024年的房費(fèi)發(fā)票一直沒開，今年五月份才開進(jìn)來的，但我們當(dāng)時(shí)做賬直接管理費(fèi)用是1萬，實(shí)際上是15000，我們付款也是付的15000，現(xiàn)在去年的費(fèi)用做了5000，怎么補(bǔ)賬哈
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你好老師個(gè)體戶經(jīng)營超市現(xiàn)在新接手的庫存余額是45231元以前沒有做賬從現(xiàn)在開始做賬會(huì)計(jì)分錄怎么
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請(qǐng)問老師，匯算清繳后有補(bǔ)繳稅款，報(bào)表怎么平衡？謝謝
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借原材料3200000 貸材料采購3000000 材料成本差異200000
2借生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本2000000 -輔助生產(chǎn)600000 制造費(fèi)用250000 管理費(fèi)用50000 貸原材料2900000
3材料成本差異率的計(jì)算 （30740-200000）/（3200000+3200000）*100%=-2.64%