2、某小規(guī)模納稅人，某年某月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)外購(gòu)材料批，取得增值稅專(zhuān)票注明價(jià)款 10000元，稅款1300元;外購(gòu)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)票注明價(jià)款30000元，稅款3900元; (2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6%。 (3)銷(xiāo)售50件A產(chǎn)品，價(jià)稅合并取得收入12360元。(4)將2件A產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶(hù)試用。 (5)將使用過(guò)的一批舊包裝物出售，價(jià)稅合并取得收入2472元。(6)將使用過(guò)的一臺(tái)舊機(jī)器出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。 計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元。另外，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18元萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，稅額2.6萬(wàn)元。（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，用于生產(chǎn)銷(xiāo)售13%稅率的貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元。（4）購(gòu)入企業(yè)自用小轎車(chē)一輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款15萬(wàn)元，稅額1.95萬(wàn)元，用支票付款。（5）將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，該產(chǎn)品成本價(jià)為10萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售價(jià)為18萬(wàn)元。（6）銷(xiāo)售甲商品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款70萬(wàn)元、稅額9.1萬(wàn)元。（7（8）接受外單位委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品一批，收取委托方提供的原材料5.87萬(wàn)元，收取加工費(fèi)3.39萬(wàn)元（含增值稅）。（9）將外購(gòu)的原材料一批用于企業(yè)職工集體福利，該材料成本為6萬(wàn)元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為0.78萬(wàn)元，該原材料系以前購(gòu)入，已在購(gòu)入當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算題5.甲公司是一家生產(chǎn)小電器的企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，本年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款15000元，增值稅稅額1950元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，增值稅稅額5200元；(2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格16000元，關(guān)稅稅率6%，支付相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；(4)(3)銷(xiāo)售40臺(tái)自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；將5件自產(chǎn)小電器無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)使用；（6）（5)將使用過(guò)的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；將使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備出售，原值30000元，含稅售價(jià)12360元。

小太陽(yáng)電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購(gòu)入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款5000元，增值稅款650元，另支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗(yàn)收入庫(kù)。(3）銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開(kāi)具普通發(fā)票，含稅售價(jià)為20600元。5、銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對(duì)方要求，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明價(jià)款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過(guò)的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開(kāi)具普通發(fā)票。7、將使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備出售，原價(jià)4000元，含稅售價(jià)1545元，開(kāi)具普通發(fā)票。要求：((計(jì)算當(dāng)月小大陽(yáng)電器廠應(yīng)納的進(jìn)口增值稅額；(2)計(jì)算當(dāng)月小大陽(yáng)電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽(yáng)電器廠填寫(xiě)納稅申報(bào)表，進(jìn)行申報(bào)納稅。

小太陽(yáng)電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購(gòu)入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款5000元，增值稅款650元，另支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗(yàn)收入庫(kù)。(3）銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開(kāi)具普通發(fā)票，含稅售價(jià)為20600元。5、銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對(duì)方要求，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明價(jià)款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過(guò)的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開(kāi)具普通發(fā)票。7、將使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備出售，原價(jià)4000元，含稅售價(jià)1545元，開(kāi)具普通發(fā)票。要求：((計(jì)算當(dāng)月小大陽(yáng)電器廠應(yīng)納的進(jìn)口增值稅額；(2)計(jì)算當(dāng)月小大陽(yáng)電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽(yáng)電器廠填寫(xiě)納稅申報(bào)表，進(jìn)行申報(bào)納稅。