你好;? ? ? 是的。 后續(xù)發(fā)生的 計(jì)入研發(fā)支出去 ; 這個(gè)形成了無(wú)形資產(chǎn)沒有 ???
課后習(xí)題5[不定項(xiàng)2](2018年)(改)甲公司為增值稅一般納稅人,假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。2020年1月1日,自行研發(fā)的行政管理用的無(wú)形資產(chǎn)(F非專利技術(shù))余額為200萬(wàn)元,累計(jì)攤銷余額為100萬(wàn)元,每月攤銷額為6萬(wàn)元,未計(jì)提誠(chéng)值準(zhǔn)備。甲公司2020年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司繼續(xù)研發(fā)-項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出一-資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元,其中,不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。8(2)7月15日,該技術(shù)研發(fā)完成,申請(qǐng)取得專利權(quán)(以下稱為E專利權(quán)),發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元,發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元,并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年,采用年限平均法攤銷。(3)12月1日,甲公司將F非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,根據(jù)協(xié)議約定,12月31日,收到支付的當(dāng)月使用費(fèi)收入,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12萬(wàn)元,增值稅稅額
公司開發(fā)醫(yī)療軟件系統(tǒng),已經(jīng)上線了并且給公司帶來(lái)收益。沒有申請(qǐng)軟件著作權(quán)和專利證書這些。請(qǐng)問后續(xù)繼續(xù)開發(fā)的相關(guān)的人力資源成本可以放到研發(fā)支出嗎?是資本化還是費(fèi)用化呢?
2019年6月1日,恒易公司決定自行研制開發(fā)某項(xiàng)技術(shù)。公司認(rèn)為,研發(fā)該項(xiàng)技術(shù)具有可靠的技術(shù)和財(cái)務(wù)等資源的支持,研發(fā)成功 后用于產(chǎn)品生產(chǎn),可降低產(chǎn)品成本,為企業(yè)帶來(lái)巨大的收益。其有關(guān)資料如下: (1)2019年6月10日,研發(fā)小組領(lǐng)用原材料4萬(wàn)元。 (2)2019年10月31日,以銀行存款支付設(shè)備租用費(fèi)用8萬(wàn)元。 (3)2019年12月31日,分配研發(fā)薪酬10萬(wàn)元。 (4)2019年12月31日,經(jīng)鑒定,該項(xiàng)技術(shù)已經(jīng)達(dá)到較高水平,轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性開發(fā)運(yùn)用階段,結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化支出。 (5)2020年3月31日,匯總計(jì)算2020年1-3月發(fā)生的支出共計(jì)7萬(wàn)元(符合資本化條件),其中:專家論證報(bào)酬3萬(wàn)元,印刷費(fèi)1萬(wàn) 元,試產(chǎn)材料準(zhǔn)備費(fèi)3萬(wàn)元,均以銀行存款支付。 (6)2020年4月20日,試產(chǎn)成功,試產(chǎn)產(chǎn)品在產(chǎn)品推介會(huì)上全部銷售,共計(jì)取得價(jià)款1萬(wàn)元和稅款0.13萬(wàn)元。 (7)2020年4月30日,該技術(shù)申請(qǐng)專利,共計(jì)支出1.2萬(wàn)元,其中:律師費(fèi)1.14元,注冊(cè)費(fèi)0.06萬(wàn)元。 (8)2020年5月2日,該專利權(quán)申請(qǐng)成功,其法定保護(hù)期限為10年,預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用壽命力6年,凈殘值為0,按會(huì)計(jì)年度 攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。 (9)2020年12月31日,經(jīng)減值測(cè)試,預(yù)計(jì)未來(lái)可收回金額為6.5萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命4年,攤銷方法和凈殘值不變。 (10)2021年4月1日,與A公司簽訂,將該專利權(quán)出售給A公司,攤銷本年度前3個(gè)月的攤銷額。 (11)2021年4月2日,以5萬(wàn)元的價(jià)格出售該專利權(quán),增值稅稅率為6%,價(jià)稅款已收存銀行。 根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
闊景公司2021年度發(fā)生了下列支出,公司的會(huì)計(jì)袁霞將這些支出全部計(jì)入了無(wú)形資產(chǎn):1、培訓(xùn)新員工的支出50萬(wàn)元。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),某個(gè)員工平均在公司工作7年,但工作3年后進(jìn)入新崗位前必須培訓(xùn);2、以銀行存款80萬(wàn)元從龐凱公司購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán),該商標(biāo)權(quán)的法定有效年限還有2年(可續(xù)展),可以充分相信,該商標(biāo)權(quán)會(huì)為企業(yè)擴(kuò)大銷售帶來(lái)幫助;3、為開發(fā)一種防塵設(shè)備,本年度已支出60萬(wàn)元,公司正考慮申請(qǐng)專利權(quán),估計(jì)出售相關(guān)產(chǎn)品的收益可至少持續(xù)50年,而專利權(quán)的法定年限為10年;4、以銀行存款40萬(wàn)元購(gòu)買了一項(xiàng)游戲軟件,公司準(zhǔn)備在3年內(nèi)生產(chǎn)并銷售該種游戲;5、公司支出30萬(wàn)元資助電視臺(tái)播放一個(gè)大型系列劇,資助的目的在于使電視觀眾更了解公司的名稱和產(chǎn)品。要求:判斷會(huì)計(jì)袁霞的處理是否正確,如不正確,錯(cuò)在哪里?并請(qǐng)予以改正。請(qǐng)問這個(gè)案例分析應(yīng)該怎么呀?
闊景公司2021年度發(fā)生了下列支出,公司的會(huì)計(jì)袁霞將這些支出全部計(jì)入了無(wú)形資產(chǎn):1、培訓(xùn)新員工的支出50萬(wàn)元。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),某個(gè)員工平均在公司工作7年,但工作3年后進(jìn)入新崗位前必須培訓(xùn);2、以銀行存款80萬(wàn)元從龐凱公司購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán),該商標(biāo)權(quán)的法定有效年限還有2年(可續(xù)展),可以充分相信,該商標(biāo)權(quán)會(huì)為企業(yè)擴(kuò)大銷售帶來(lái)幫助;3、為開發(fā)一種防塵設(shè)備,本年度已支出60萬(wàn)元,公司正考慮申請(qǐng)專利權(quán),估計(jì)出售相關(guān)產(chǎn)品的收益可至少持續(xù)50年,而專利權(quán)的法定年限為10年;4、以銀行存款40萬(wàn)元購(gòu)買了一項(xiàng)游戲軟件,公司準(zhǔn)備在3年內(nèi)生產(chǎn)并銷售該種游戲;5、公司支出30萬(wàn)元資助電視臺(tái)播放一個(gè)大型系列劇,資助的目的在于使電視觀眾更了解公司的名稱和產(chǎn)品。要求:判斷會(huì)計(jì)袁霞的處理是否正確,如不正確,錯(cuò)在哪里?并請(qǐng)予以改正。這個(gè)是中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課后題,讓做一個(gè)案例分析,應(yīng)該怎么寫呀?求助?。?!
小規(guī)模物流公司在沒有成本票的情況下,開具40萬(wàn)發(fā)票,要交多少稅款?
老師,如果25年一季度的未開票收入沒有申報(bào),增值稅報(bào)表,只是報(bào)了電子稅務(wù)系統(tǒng)的開票,也沒有做賬,資產(chǎn)負(fù)債表按零申報(bào),企業(yè)所得稅也沒上稅。這二季度做了賬,申報(bào)的時(shí)候是否需要更改一季度的增值稅報(bào)表,和資產(chǎn)負(fù)債表等所有報(bào)表?這些企業(yè)都是小規(guī)模,藥店或者服務(wù)行業(yè),如果更改表表后的時(shí)間是現(xiàn)在的,是否會(huì)產(chǎn)生罰款
老師,我申報(bào)個(gè)稅發(fā)現(xiàn)有個(gè)員工工資超過五千了,我現(xiàn)在讓他下載那個(gè)個(gè)稅app,填專項(xiàng)附加扣除,我這邊申報(bào)可以抵稅么?來(lái)得及不 不是說得年初添加?
老師,現(xiàn)在還有沒有“發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”了?
老師,現(xiàn)在,稅控用戶報(bào)稅的操作界面,是“國(guó)家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局”,還是“全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局”?
老師請(qǐng)問收到存款利息和有沒沒有財(cái)務(wù)費(fèi)用支出寫憑證有區(qū)別嗎?是不是借:銀行存款、借財(cái)務(wù)費(fèi)用紅字,或借:銀行存款、貸財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入?。?/p>
21年-22年部分員工工資24年才發(fā)放的,25年做24年匯算清繳要把這部分工資調(diào)減嗎
老師,稅務(wù)師考試一共考幾科?幾年過?
機(jī)考上面的科學(xué)計(jì)算機(jī)的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營(yíng)業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對(duì)嗎?
系統(tǒng)已經(jīng)在客戶那邊上線使用了。但是無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)條件是取得無(wú)形資產(chǎn)證書或者專利證書,這個(gè)我們公司沒有申請(qǐng)。這個(gè)我不好判斷
?你好 ;? 如果無(wú)法取得; 也沒法判斷使用年限; 就不用無(wú)形資產(chǎn)? ?
那我們就繼續(xù)使用研發(fā)支出這個(gè)科目,等到取得相關(guān)證書,再降前面發(fā)生的費(fèi)用資本化,計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)嗎
你好 ;? ?是的? ; 到時(shí) 資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn) 對(duì)的? ?