建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是什么時(shí)間？在收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)還是價(jià)款結(jié)算時(shí)還是開票時(shí)？

2022-04-09 18:39

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-04-09 18:42

1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。其中收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。 2、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 3、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。當(dāng)收到預(yù)收款時(shí)，建筑企業(yè)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)時(shí)間，而房地產(chǎn)企業(yè)沒有發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)間。當(dāng)建筑企業(yè)在施工過程中以及房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間必須同時(shí)具備三個(gè)條件： ①建筑企業(yè)提供了建筑勞務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)讓開發(fā)產(chǎn)品的行為； ②建筑施工企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)收到了款項(xiàng)； ③以上兩個(gè)條件必須同時(shí)具備。

快賬用戶5309 追問 2022-04-09 19:06

房地產(chǎn)企業(yè)也要預(yù)交，按3%

快賬用戶5309 追問 2022-04-09 19:07

你直接回答我的問題，說這么多我也沒看懂，到底什么在收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)還是價(jià)款結(jié)算時(shí)還是開票時(shí)？

齊紅老師解答 2022-04-09 19:10

預(yù)收款要交，結(jié)轉(zhuǎn)收入開票也要交

快賬用戶5309 追問 2022-04-09 19:11

預(yù)收款要交知道，結(jié)轉(zhuǎn)收入但沒開票不要交吧？應(yīng)該在價(jià)款結(jié)算時(shí)開票再交吧？

快賬用戶5309 追問 2022-04-09 19:11

我是說建筑業(yè)

快賬用戶5309 追問 2022-04-09 19:12

因?yàn)榻ㄖI(yè)收入確認(rèn)與其他企業(yè)不同

齊紅老師解答 2022-04-09 19:31

是的，一般是這樣的建筑企業(yè)提供了建筑勞務(wù)， ② 企業(yè)收到了款項(xiàng)；

快賬用戶5309 追問 2022-04-09 19:50

我問在什么時(shí)間做“銷項(xiàng)稅款”

快賬用戶5309 追問 2022-04-09 19:53

建筑業(yè)在預(yù)交增值稅可扣分包款，在當(dāng)?shù)貙?shí)交時(shí)也就是申報(bào)時(shí)不可扣分包款，那申報(bào)表附三還要填嗎？那個(gè)扣除項(xiàng)目那列

齊紅老師解答 2022-04-09 20:22

機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)做銷項(xiàng)稅款

齊紅老師解答 2022-04-09 20:33

預(yù)交填申報(bào)表附三，申報(bào)地不再填也不需填扣除項(xiàng)目列，只需填已預(yù)交稅金

2022-04-09

你好? 預(yù)收款和確認(rèn)收入產(chǎn)生納稅義務(wù)? ? 收入是一般按完工進(jìn)度確認(rèn)?

2023-03-06

增值稅 ?直接收款方式?：貨物移送時(shí)確認(rèn)納稅義務(wù)，無論是否收到款項(xiàng)。 ? ?預(yù)收貨款方式?：貨物發(fā)出當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)（生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型設(shè)備除外）。 ?開具發(fā)票時(shí)間?：若提前開票，納稅義務(wù)提前至開票日，但需確保后續(xù)真實(shí)發(fā)貨。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，即貨物發(fā)出且所有權(quán)及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給買方時(shí)確認(rèn)收入，與款項(xiàng)到賬時(shí)間無關(guān)

2025-08-11

你好，這個(gè)按規(guī)定是按完工程度來確認(rèn)收入和成本了。

2025-07-23

你好，做了收入就得結(jié)轉(zhuǎn)你的成本，有收入才能有成本，這兩個(gè)是匹配的。

2021-08-12

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