甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產(chǎn)相關(guān)的資料如下：（1）2017年3月5日，甲公司開始建造一條生產(chǎn)線，為建造該生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品100萬元，這部分自產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為200萬元，同時(shí)領(lǐng)用以前外購(gòu)的原材料一批，該批原材料的實(shí)際購(gòu)入成本為50萬元。（2）2017年3月至6月，應(yīng)付建造該條生產(chǎn)線的工程人員的工資40萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用10萬元。（3）2017年6月30日，該條生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（4）2019年6月30日，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線的某一重要部件進(jìn)行更換，合計(jì)發(fā)生支出100萬元，（改造支出符合準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件），已知該部件的賬面原值為80萬元，被替換部件的變價(jià)收入為10萬，2019年10月31日，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：完成以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

2.海峰房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）自行 開發(fā)了房地產(chǎn)項(xiàng)目，施工許可證注明的開 工日期是2015年1月10日，2016年2月1 日開始預(yù)售房地產(chǎn)，至2016年4月30日共 取得預(yù)收款5250萬元,已按照營(yíng)業(yè)稅規(guī) 定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。A房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)上 述預(yù)收款開具收據(jù)，未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。 該企業(yè)2016年6月又收到預(yù)收款5250萬 元。2016年6月共開具了增值稅普通發(fā) 票10500萬元（含2016年4月30日前取 得的未開票預(yù)收款5250萬元，和2016年 6月收到的5250萬元),同時(shí)辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)移手續(xù)。 2016年6月還取得了建筑服務(wù)增值 稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1110萬元（其中:注 明的增值稅稅額為110萬元)。經(jīng)計(jì)算,本 期允許扣除的土地價(jià)款為1500萬。 要求分別選擇一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法計(jì)算該企業(yè)在7月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)

一般納稅人，銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)2400萬元，已繳納所得稅600萬元。1.廣告費(fèi)1800萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元2.營(yíng)業(yè)外支出200萬元，（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬元，直接捐贈(zèng)20萬元)3.3月對(duì)賬面原值為480萬，已提折舊400萬元的廠房進(jìn)行推倒重置的改建，更新改造共投入200萬元，9月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，無殘值，未進(jìn)行會(huì)計(jì)稅務(wù)處理4.10月6日，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入原價(jià)為50萬元，會(huì)計(jì)已按平均年限計(jì)提折舊，折舊時(shí)間為8年，稅法可按5年計(jì)提折舊，不考慮殘值5.9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入一處門面做銷售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門面價(jià)稅合計(jì)110萬元，取得了增值稅專用發(fā)票(該公司確定折舊年限20年，殘值率0)，未做會(huì)計(jì)稅務(wù)處理6.接受捐贈(zèng)的原材料一批價(jià)款為30萬元，取得增值稅專用發(fā)票5.1萬元，未做會(huì)計(jì)處理7.將自產(chǎn)的電器成本為500萬元，市場(chǎng)價(jià)為600萬元做職工福利發(fā)放給職工，未做會(huì)計(jì)處理。 1.求應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅 2.將產(chǎn)品做福利發(fā)給職工是否代扣代繳個(gè)人所得稅? 何項(xiàng)目扣繳 3.調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額

某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)2400萬元，已預(yù)繳所得稅600萬元。2018年年末經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題： （1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)1800萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。 （2）營(yíng)業(yè)外支出200萬元（含按公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬元，直接捐贈(zèng)20萬元）。 （3）3月開始對(duì)賬面原值為480萬元，已提折舊400萬元的廠房進(jìn)行推倒重置的改建，更新改造共再投入200萬元，9月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，無殘值，會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。（會(huì)計(jì)與稅法的使用年限相同） （4）10月6日，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入原價(jià)為50萬元，會(huì)計(jì)已按平均年限計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)間為8年，稅法可按5年計(jì)提折舊，均不考慮殘值。 （5）9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一處門面作銷售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門面價(jià)稅合計(jì)110萬元，取得了增值稅專用發(fā)票（該公司確定折舊年限20年，殘值率0），會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。 （6）3月接受捐贈(zèng)的原材料一批，價(jià)款為30萬元，取得增值稅

甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產(chǎn)相關(guān)的資料如下： （1）2021年4月5日，甲公司開始建造一條生產(chǎn)線，為建造該生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品100萬元，這部分自產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為200萬元，同時(shí)領(lǐng)用以前外購(gòu)的原材料一批，該批原材料的實(shí)際購(gòu)入成本為50萬元，購(gòu)入時(shí)的增值稅為6.5萬元，領(lǐng)用時(shí)該批原材料市價(jià)為100萬元。 （2）2021年4月至6月，應(yīng)付建造該條生產(chǎn)線的工程人員的工資40萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用10萬元。 （3）2021年6月30日，該條生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 老師這個(gè)折舊答案怎么是72