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甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產(chǎn)相關(guān)的資料如下：（1）2017年3月5日，甲公司開始建造一條生產(chǎn)線，為建造該生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品100萬(wàn)元，這部分自產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元，同時(shí)領(lǐng)用以前外購(gòu)的原材料一批，該批原材料的實(shí)際購(gòu)入成本為50萬(wàn)元。（2）2017年3月至6月，應(yīng)付建造該條生產(chǎn)線的工程人員的工資40萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用10萬(wàn)元。（3）2017年6月30日，該條生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（4）2019年6月30日，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線的某一重要部件進(jìn)行更換，合計(jì)發(fā)生支出100萬(wàn)元，（改造支出符合準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件），已知該部件的賬面原值為80萬(wàn)元，被替換部件的變價(jià)收入為10萬(wàn)，2019年10月31日，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：完成以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

2020-05-03 21:08
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-05-03 21:20

1借在建工程150 貸原材料50 庫(kù)存商品100

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:21

2借在建工程50 貸應(yīng)付職工薪酬40 銀行存款10

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:21

3借固定資產(chǎn)200 貸在建工程200

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:22

4.2018.6.30第一年計(jì)提折舊 200*2/5=80

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:23

第二個(gè)面計(jì)提折舊 （200-80）*2/5=48

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:24

借在建工程72 累計(jì)折舊128 貸固定資產(chǎn)200

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:24

借在建工程100 貸銀行存款100

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:24

借銀行存款10 貸營(yíng)業(yè)外收入10

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:28

替換部分賬面價(jià)值 80-80*2/5-（80-32）*2/5=80-32-19.2=28.8

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:29

借固定資產(chǎn)清理28.8 貸在建工程28.8

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齊紅老師 解答 2020-05-03 21:30

172-28.8=143.2 借固定資產(chǎn)143.2 貸在建工程143.2

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