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演示賬套

1.目的:練習(xí)委托加工業(yè)務(wù)消費稅應(yīng)納稅額計算。2.資料:甲企業(yè)委托乙企業(yè)(均為增值稅一般納稅人)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供成本為30萬元的材料，支付給乙企業(yè)加工費5萬元。已知化妝品適用消費稅稅率10%。3.要求:分別計算甲、乙企業(yè)各自應(yīng)納的消費稅和增值稅。

2022-03-27 15:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-27 15:46

甲應(yīng)交消費稅的計算（30+5）/（1-0.1）*0.1=3.89 乙企業(yè)應(yīng)交增值稅5*13%=0.65

甲增值稅=5*0.13，消費稅=35/（1-10%）*10% 乙也是一樣的，甲的進(jìn)項就是乙的銷項，甲把消費稅給乙，由乙來交

2022-03-27

甲應(yīng)交消費稅的計算（30+5）/（1-0.1）*0.1=3.89 乙企業(yè)應(yīng)交增值稅5*13%=0.65

2022-03-27

甲增值稅=5*0.13，消費稅=35/（1-10%）*10% 乙也是一樣的，甲的進(jìn)項就是乙的銷項，甲把消費稅給乙，由乙來交

2022-03-27

甲繳納增值稅（30%2B5）/（1-15%）*15% 乙繳納增值稅5*13%=0.65

2023-04-13

乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費稅=（30%2B5)/（1-10%）*10%=3.89

2022-05-25

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