2、河南雙匯投資發(fā)展股份有限公司是國內(nèi)農(nóng)副產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)。公司位于有中國大廚房的河南省漯河市。自上市以來，公司穩(wěn)步發(fā)展，穩(wěn)健經(jīng)營。雖然經(jīng)歷瘦肉精風(fēng)波，但其發(fā)展如芝麻開花節(jié)節(jié)高，2019年實現(xiàn)凈利潤超過56億元。在公司發(fā)展同時，也不忘回報投資者，8年來,每年每股分紅均在1元以上，這在國內(nèi)上市公司中鳳毛麟角。參見下表。. 根據(jù)以上資料，對如下問題作答: 1、按市盈率法，以上市公司合理估值22倍，計算公司的理論價值; (3分)2、按股利貼現(xiàn)模型，計算上市公司的理論價值。(3分) 3、下圖是公司截止到2020年5月底的周線圖。請根據(jù)圖形分析說明目前該公司的市場交易價格是否合理?同時，判斷公司未來走勢如何? (4分) 4、用葛蘭威爾法則在K線圖中找到(在圖中標(biāo)注)四個買賣點(diǎn)位，并加以說.明。 (8分)

2022年河南省洛陽市研發(fā)項目備案截止時間

請問老師，單位為高新科技企業(yè)，2021年研發(fā)費(fèi)加計扣除，A項目立項時間1-6月，A項目按照截止到6月的研發(fā)費(fèi)進(jìn)行的加計扣除，而6-12月份發(fā)生的沒有加計扣除。但是單位要上市，上市審計人員說如果沒有完成立項的報告，7-12月份發(fā)生的研發(fā)支出也可以加計扣除。請問老師，財務(wù)負(fù)責(zé)人讓我重新計算后覆蓋申報，我想知道這種操作是否有稅收風(fēng)險。

甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1200萬，所得稅的適用稅率25%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的有: (1)、2021年12月31日取得的一臺管理用設(shè)備，其成本為600萬元，當(dāng)月投入使用。使用年限為10年，預(yù)計凈產(chǎn)值為0，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈值與會計規(guī)定相同。 (2)、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬，假定稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前抵扣。 (3）、當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中300萬元予以資本化，截止2022年12月31日，該項目仍在開發(fā)過程中。(假定稅法規(guī)定企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷的金額。 (4)、應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。 (5)、期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 要求：(1)、計算2022年遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的本年發(fā)生額。 (2)、計算2022年應(yīng)納稅所得額。 (3)、計算2022年應(yīng)交的企業(yè)所得稅. (4)、作出當(dāng)年所得稅的會計處理。

公司2022年度利潤表中利潤總額為1200萬，所得稅的適用稅率25%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無期初余額。該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的有：（1）、2021年12月31日取得的一臺管理用設(shè)備，其成本為600萬元，當(dāng)月投入使用。使用年限為10年，預(yù)計凈產(chǎn)值為0，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈值與會計規(guī)定相同。（2）、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬，假定稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前抵扣。（3）、當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中300萬元予以資本化，截止2022年12月31日，該項目仍在開發(fā)過程中。（假定稅法規(guī)定企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷的金額。（4）、應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。（5）、期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。要求：（1）、計算2022年遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的本年發(fā)生額。（2