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你好！是的出售時(shí)反方向結(jié)轉(zhuǎn)：反應(yīng)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的兩個(gè)明細(xì)科目：成本和公允價(jià)值變動(dòng) 持有期間的“公允價(jià)值變動(dòng)損益”不用結(jié)轉(zhuǎn)的

2022-03-16

一、你看，公允價(jià)值低于賬面價(jià)值的記貸方“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) ”科目，在出售時(shí)，應(yīng)該將“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) ”科目的貸方余額結(jié)平，因此需要記入借方“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) ”科目。就跟固定資產(chǎn)“累計(jì)折舊”科目一樣，你看固定資產(chǎn)處置時(shí)，是不是這樣的分錄：借：固定資產(chǎn)清理貸：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊金額結(jié)平，就是在借方寫累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)原值結(jié)平，就是寫貸方的固定資產(chǎn)。

2021-04-17

你好，這個(gè)是選擇題，不需要體現(xiàn)出二級(jí)科目的

2022-07-16

同學(xué)你好因?yàn)樵谛陆鹑诠ぞ邷?zhǔn)則中，交易性金融資產(chǎn)持有期間形成的“公允價(jià)值變動(dòng)損益”視為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了，而不是在出售時(shí)才實(shí)現(xiàn)這部分收益。所以在處置時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn)。而在老金融工具準(zhǔn)則中，處置時(shí)是需要將“公允價(jià)值變動(dòng)損益”轉(zhuǎn)為“投資收益”。因?yàn)槔蠝?zhǔn)則認(rèn)為“公允價(jià)值變動(dòng)損益”還沒有實(shí)現(xiàn)，只是浮盈或浮虧，只有在處置時(shí)才真正實(shí)現(xiàn)，所以轉(zhuǎn)入投資收益。同學(xué)按照新金融工具準(zhǔn)則來理解就好了。但是金融工具對(duì)應(yīng)的金融負(fù)債的準(zhǔn)則沒有相關(guān)修訂，所以仍然需要處置交易性金融負(fù)債時(shí)，處置價(jià)款與處置日賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益，同時(shí)要將持有期間累計(jì)確認(rèn)的“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目余額轉(zhuǎn)至“投資收益”科目。

2022-12-12

借：其他貨幣資金——存出投資款貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸）投資收益（差額，可借可貸） ? 因?yàn)槠髽I(yè)將交易性金融資產(chǎn)處置的，處置時(shí)如果再做該分錄，然后還需要做公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益的分錄，這樣就比較麻煩，所以是直接將處置價(jià)款與原來的賬面價(jià)值差額計(jì)入投資收益處理的；? ?

2023-03-09

快賬用戶2781 追問 2022-03-16 07:48

那為啥圖二沒有反向結(jié)轉(zhuǎn)呢

齊紅老師解答 2022-03-16 07:52

圖二寫的是總賬科目（交易性金融資產(chǎn)）沒有寫明細(xì)科目（成本，公允價(jià)值變動(dòng)），不太規(guī)范。

齊紅老師解答 2022-03-16 07:54

圖二2400應(yīng)該具體為成本2200公允價(jià)值變動(dòng)200（500-300=200）

快賬用戶2781 追問 2022-03-16 07:55

這個(gè)圖，寫了處置是的公允，3300。最近的公允價(jià)值3200，反向結(jié)轉(zhuǎn)了600之前的變動(dòng)。倒擠了留存收益。

齊紅老師解答 2022-03-16 11:31

是的，這是股份投資的其他權(quán)益工具投資的處置分錄