一塊土地，出讓金交了650萬，計(jì)入無形資產(chǎn)，后評(píng)估為1100萬，根據(jù)評(píng)估報(bào)告增加了無形資產(chǎn)價(jià)值450萬，增值部分計(jì)入資本公積，后根據(jù)1100萬原值分月計(jì)提累計(jì)攤銷，計(jì)提的累計(jì)攤銷允許所得稅前扣除嗎？資本公積長期掛賬450萬有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？假如計(jì)提攤銷五年后，無形資產(chǎn)剩余價(jià)值為980萬，自己用這塊地來開發(fā)房產(chǎn)，那用980萬還是650萬作為開發(fā)成本的土地價(jià)款呢？

請(qǐng)問老師，圖片中第1條的意思是，比如：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出100萬元，在當(dāng)年已經(jīng)記入了管理費(fèi)用，當(dāng)年報(bào)季度所得稅時(shí)已經(jīng)扣除了100萬元管理費(fèi)用，然后在次年匯算清繳時(shí)，又可以扣除100萬×75％＝75萬的費(fèi)用，所以加計(jì)扣除的部分就是那75％，75萬元？ 第2條比如企業(yè)形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用是100萬元，形成無形資產(chǎn)的分錄怎么做？按照無形資產(chǎn)成本的175％攤銷分錄怎么做？

我想資詢一下，假如我們2021年1-6月研發(fā)一個(gè)技術(shù)，研發(fā)費(fèi)用化金額100萬，研發(fā)資本化金額10萬，6月對(duì)此項(xiàng)技術(shù)作技術(shù)轉(zhuǎn)術(shù)并取得相應(yīng)的收入，此技術(shù)轉(zhuǎn)術(shù)已做技術(shù)合同備案登記， 那么6月是否作將資本化金額10萬，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，按10年攤銷，如果按10年攤銷，那6月轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同相應(yīng)的成本，就是6月當(dāng)月無形資產(chǎn)攤銷金額833元嗎，那以后的折舊費(fèi)用放哪里呢

自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時(shí)性差異。

自主研發(fā)的無形資產(chǎn)，假如說成本花了100萬，評(píng)估作價(jià)150萬，入賬時(shí)是按100萬入，還是按150萬入？如果按150萬入，那50萬對(duì)應(yīng)的科目是什么？謝謝你。