北京光明有限責(zé)任公司為增值稅的一般納稅人：登記注冊類型為有限責(zé)任公司；法定代表人為劉光明；企業(yè)經(jīng)營地址為北京市光華路53號，電話：010-88888888；企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)主要生產(chǎn)家用電器：電烤箱。出廠不含稅單價為500元/臺，成本價300元/臺。 開戶銀行及賬號：工商銀行光華路支行 3222111187654321 企業(yè)納稅人識別號：91110100000010001k 2019年11月該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，向當(dāng)?shù)厣虉鲣N售烤箱200臺，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100，000元。并約定對方10天內(nèi)付款可享受5%的現(xiàn)金折扣（不含稅價），對方于1.7日付款，結(jié)算時給予商場5%的現(xiàn)金折扣。 （2）8日，銷售300臺烤箱給外地客戶開具普通發(fā)票價稅合計169500元，同時支付運輸費價稅合計6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費6000元，增值稅540元，款項未付。 (3) 9日，撥付3臺烤箱給本單位職工使用，未開具發(fā)票。 (4) 10日，沒收逾期的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。 (5) 11日，購進(jìn)原材料和零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價

公司2018年各月主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢分析時,發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點抽查主要存在下列問題(售價均不含增值稅,增值稅稅率為16%): (1)12月25日,客戶用支票購買純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開出并交給客戶,但尚未提貨。公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 (2)12月26日,公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。公司已經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 (3)12月27日,公司銷售原材料收款(含稅)116000元,計入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出。 (4)12月28日,公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 注：純生啤酒售價100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價80元/箱,成本40元/箱。 【問題】編制審計調(diào)整分錄。 ?

公司2018年各月主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢分析時,發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點抽查主要存在下列問題(售價均不含增值稅,增值稅稅率為16％)：（1)12月25日,客戶用支票購買純生啤酒500箱、綠兩啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開出并交給客戶,但尚未提貨。公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（2)12月26日，公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。公司己經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（3)12月27日，公司銷售原材料收款(含稅)116000元,計入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出。。（4)12月28日,公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。注：純生啤酒售價100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價80元/箱，成本40元/箱?！締栴}】編制審計調(diào)整分錄。

注冊會計師張麗在對杭州華豐有限責(zé)任公司2018年各月主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢分析時,發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點抽查主要存在下列問題(售價均不含增值稅,增值稅稅率為16%):(1)12月25日,客戶用支票購買純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開出并交給客戶,但尚未提貨。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(2)12月26日,杭州華豐有限責(zé)任公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)12月27日,杭州華豐有限責(zé)任公司銷售原材料收款(含稅)116000元,計入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出。(4)12月28日,杭州華豐有限責(zé)任公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。注：純生啤酒售價100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價80元/箱,成本40元/箱?！締栴}】根據(jù)上述審計結(jié)果,編制審計調(diào)整分錄。

注冊會計師張麗在對杭州華豐有限責(zé)任公司2018年各月主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢分析時,發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點抽查主要存在下列問題(售價均不含增值稅,增值稅稅率為16%):(1)12月25日,客戶用支票購買純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開出并交給客戶,但尚未提貨。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(2)12月26日,杭州華豐有限責(zé)任公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)12月27日,杭州華豐有限責(zé)任公司銷售原材料收款(含稅)116000元,計入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出。(4)12月28日,杭州華豐有限責(zé)任公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。注：純生啤酒售價100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價80元/箱,成本40元/箱?！締栴}】根據(jù)上述審計結(jié)果,編制審計調(diào)整分錄。