三、計算問答題 某市具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費共計2萬元。運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運往企業(yè)，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額。 （4）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計。內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

5月27日，永興批發(fā)公司從珠江飲水機公司采購飲水機200臺，每臺300元，增值稅專用發(fā)票顯示稅率為13%；運費增值稅專用發(fā)票顯示稅率9%，價稅合計1526元（運費計入當(dāng)期費用）。相關(guān)單據(jù)已收到，款項已通過銀行全部付清。6月2日，收貨后發(fā)現(xiàn)型號不符，不符合當(dāng)市場需求，難以銷售，經(jīng)協(xié)商后決定退貨，采購運費自負，供應(yīng)商承擔(dān)退貨運費，貨物暫放在備用倉庫。6月3日，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并將貨物發(fā)出，用轉(zhuǎn)賬支票支付代墊退貨含稅運費1417元，會計處理為（）。 A.借：應(yīng)付賬款——珠江飲水機公司60000 B.借：應(yīng)付賬款—一珠江飲水機公司61417 C.借：應(yīng)付賬款一—珠江飲水機公司69217 D.借：銷售費用——采購費用1417 E.借：銷售費用一—采購費用1300 F.借：應(yīng)交稅費—-應(yīng)交增值稅（進項稅額）117 G.貸：在途物資一一飲水機60000 H.貸：庫存商品——飲水機60000 1.貸：銀行存款1417 J.貸：銀行存款69326 K.貸：應(yīng)交稅費一—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 7800

廣東珠海個體工商戶貨物運輸代理行定期定額，一般核定多少內(nèi)不用交稅

老師個體工商戶核定征收，一個月或一個季度開票多少金額免征增值稅，多少金額內(nèi)免征個稅，個體工商戶不用交企業(yè)所得稅

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (2)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額25.5萬元;委托甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 (3)月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進項稅額)賬面價值為24萬元，其中運費成本4萬元。 已知：交通運輸業(yè)適用稅率為9%，廣告服務(wù)業(yè)適用稅率為6%。 要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少？