Q
某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）某年生產(chǎn)經(jīng)營情況為：(1）取得商品銷售收入8000萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益300萬元；(2）投資收益總額700萬元，中有獲取的直接投資于國內(nèi)某企業(yè)的股權(quán)投資收益500萬元；(2）發(fā)生商品銷售成本3200萬元，營業(yè)稅金及附加150萬元；(3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，管理費(fèi)用500萬元，財務(wù)費(fèi)用100萬元，營業(yè)外支出180萬元。該企業(yè)在計(jì)算納稅時，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1）銷售費(fèi)用中包含有廣告費(fèi)400萬元（其中100萬元沒有取得合法、有效票據(jù)）;(2）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元；(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元，支付給其他居民企業(yè)租金10萬元；(4）財務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息80萬元、逾期罰息5萬元；(5）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)支出30萬，職工教育費(fèi)50萬，工會經(jīng)費(fèi)12萬；要求：根據(jù)上述資料，分析計(jì)算并回答下列問題：(15分）(1）計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)納稅所得額日的各項(xiàng)調(diào)整金額和和依據(jù)(2)計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
2022-02-12 15:15
2022-02-12 16:12
你好需要計(jì)算做好了給你
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會計(jì)利潤的計(jì)算是 8000+300+700-3200-150-800-500-100-180=4070
廣告費(fèi)扣除限額是8000*0.15=1200 納稅調(diào)增100
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額150*0.6=90 8000*0.005=40納稅調(diào)增150-40=110
股權(quán)投資收益免稅，納稅調(diào)減500
應(yīng)納稅所得額是4070+100+110-500=3780 應(yīng)交所得稅3780*0.25=945