老師，公司是一般納稅人，請問外購商品無償贈送給客戶，分錄怎么做？看了很多版本有點暈乎，假如商品價格100元，稅額13元 第一版本：借：管理費用-招待費 113 貸：銀行存款113 第二版本：1、購入時：借：庫存商品 100 應交稅費-應交增值稅（進）13 貸：銀行存款 2、贈送時：借：管理費用-招待費113 貸：主營業(yè)務收入 100 應交稅費-應交增值稅（銷項）13 3、結轉成本：借：主營業(yè)務成本 100 貸：庫存商品100 以上哪個版本是正確的呢？如果公司是一般納稅人，取得普票又是怎么處理賬務呢？

因為前期會計人員把小規(guī)模納稅人增值稅金稅盤技術服務費稅款減免用主營業(yè)務收入沖抵了，導致主營業(yè)務收入科目余額和利潤表余額不符，現(xiàn)在重新調整這個分錄做營業(yè)外收入該如何做(我已經把原先的分錄紅沖，現(xiàn)在營業(yè)收入的余額問題沒有了，就是應交稅費的問題調不好) 前期金稅盤年費分錄，他們做的借:減免稅，貸銀行存款，沒有通過管理費用來做，然后就導致后面使用這筆減免稅抵扣，他們用來沖減主營收入，沒有通過營業(yè)收入，現(xiàn)在想要通過營業(yè)收入來算，該怎么處理

老師你好：另外一月份兒，我能不能調整會計分錄，就是把這一筆賣廢鐵的收入15325元12月份記入了營業(yè)外收入在1月份作為長期待攤費用的一個沖減，然后再應交稅金應交增值稅，這樣可以嗎老師。我們現(xiàn)在是籌備期。還沒有正式營業(yè)。我所有的費用都記入了長期待攤費用—開辦費。

老師你好：這一筆營業(yè)外收入，如果要是沖減長期待攤費用，長期待攤費用的二級科目進入哪一個科目？麻煩老師能給說一下嗎？借：銀行存款15325 貸：營業(yè)外收入13332.76 貸：應交稅金-應交增值稅1992.25。借：長期待攤費用 （紅數） （15325—1992.25）=—13332.76 貸：營業(yè)外收入-13332.76（紅數）

合同是按完工進度開票結款，但是這個周期比較長半年或者一年，但是這個過程中，人員工資是正常發(fā)放的，這個工資就是我們的成本，在這過程中這個工資是直接做費用還是待攤或者有沒有其他好的會計科目？有老師說直接做費用不用分攤 那確認收入的時候還用沖銷費用嗎？就是需要做借主營業(yè)務成本貸費用嗎？如果不做這一步，利潤表上面只有營業(yè)收入，營業(yè)成本為0可以嗎？稅務局后臺系統(tǒng)會不會考察這個成本與收入的比例？