母公司今年收到子公司一筆投資收益，這筆投資收益有以前年度的，子工資18年以前企業(yè)所得稅率是25%，19年變?yōu)楦咝录夹g(shù)企業(yè)稅率變?yōu)?5%。母公司匯算清繳時(shí)，投資收益需要補(bǔ)繳差額嗎？還是全部減免？

老師，請(qǐng)問(wèn)下 公司的投資收益在申報(bào)企業(yè)所得稅是屬于不征稅收入還是屬于一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征所得稅呢，

老師，您好！請(qǐng)問(wèn)母公司轉(zhuǎn)讓全資子公司的股權(quán)所得投資收益，入賬為投資收益，季度繳納企業(yè)所得稅，最后稅法這一塊匯繳時(shí)有無(wú)免稅的呢？

2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入 7500萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng) 6000 萬(wàn)元，并擁有乙公司 40%股權(quán)，采取權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資的賬面記錄為“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本”借方余額 6000 萬(wàn)元和“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”借方余額 2000 萬(wàn)元。 問(wèn)題： 1. 作為甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 2. 計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在 2016 年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何 進(jìn)行納稅調(diào)整。 【答案及解析】 1. 借：銀行存款 7500 投資收益 500 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本 6000 長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 2000 2. （1）企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬(wàn)元）。 （2）會(huì)計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失 500 萬(wàn)元，故應(yīng)納稅調(diào)增 2000萬(wàn)元 損失500萬(wàn)元，為什么計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要納稅調(diào)增

老師，您好，去年總公司往子公司打了16.4萬(wàn)的投資款，沒(méi)有利潤(rùn)分紅，那所得稅匯算清繳中投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表還要填寫(xiě)嗎，當(dāng)時(shí)母公司做賬是長(zhǎng)期股權(quán)投資