借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸應(yīng)付職工薪酬 借應(yīng)付職工薪酬 貸銀行存款

同學(xué)你好 ?1、收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸銷(xiāo)項(xiàng) 2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分） 其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分） 3、支付派遣人員的工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金） 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減５０００和個(gè)人社保） 4、繳納社保和公積金 借：其他應(yīng)付款—社保 其他應(yīng)付款—住房公積金 貸：銀行存款 5、計(jì)提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 增值稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。 6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等 借：管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 7、期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)

沒(méi)有發(fā)生就不用賬務(wù)處理了，是按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

你好，學(xué)堂只有對(duì)應(yīng)的實(shí)操課程，你可以去看一下實(shí)操課。

以下為建筑勞務(wù)公司一般納稅人常見(jiàn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理： 1. 收到勞務(wù)款 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2. 計(jì)提工資及社保 計(jì)提工資 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（一線(xiàn)施工人員） 工程施工 - 間接費(fèi)用（施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員） 管理費(fèi)用（管理人員） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 計(jì)提社保（企業(yè)承擔(dān)部分） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工 - 間接費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 3. 發(fā)放工資并代扣個(gè)稅、社保 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款 4. 繳納社保和個(gè)稅 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 5. 發(fā)生勞務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款（支付外部勞務(wù)協(xié)作費(fèi)用等） 原材料（施工中消耗材料） 6. 支付水電費(fèi)等間接費(fèi)用 借：工程施工 - 間接費(fèi)用 貸：銀行存款 7. 間接費(fèi)用分配 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工 - 間接費(fèi)用 8. 期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 若有進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 9. 繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 貸：銀行存款 10. 計(jì)提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 - 應(yīng)交地方教育附加 11. 繳納稅金及附加 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 - 應(yīng)交地方教育附加 貸：銀行存款 12. 期末結(jié)轉(zhuǎn)損益 結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用等 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 管理費(fèi)用