進(jìn)項大于銷項時，不用結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，銷項大于進(jìn)項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，這樣的話，年底，進(jìn)項稅額的借方和貸方不相等怎么辦？
銷項大于進(jìn)項，交完增值稅后怎么做賬的問題，很簡單啊。 月末應(yīng)交增值稅的銷項大于進(jìn)項，且次月繳稅，月末應(yīng)做： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 次月繳稅時，應(yīng)作： 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：銀行存款。
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完整的分錄是這樣嗎，假設(shè)進(jìn)項10，銷項20 1.?????? 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20 ? 2.?????? 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10 ? 3.?????? 結(jié)轉(zhuǎn)加計抵扣進(jìn)項稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額加計抵減額）1 ? 4.?????? 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）9 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅9 ? 5.???次月交稅
同學(xué)你好，我覺得銷項大于進(jìn)項沒那么麻煩，老師在實(shí)務(wù)中通常都是做如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅? 金額就是銷項減進(jìn)項的差