您好，就是年末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，和本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)，需不需計(jì)提盈余公積金？

你好 小規(guī)模納稅人，增值稅不需要結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)生計(jì)入貸方，繳納或者減免計(jì)入借方 一般納稅人，需要根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額情況做相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)處理 本年利潤(rùn)需要結(jié)轉(zhuǎn) 如果有凈利潤(rùn)，需要提取盈余公積?

那一般納稅人稅額分錄怎么寫(xiě)呢？

你好，如果是銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

嗯嗯好的。謝謝老師