甲企業(yè)將閑置庫房對外出租，租賃期為3年，自2020年1月1日開始，每月租金2180 元，于每年6月30日和12月31日支付(后付租金方式)，假設甲企業(yè)為增值稅一般納稅 人，且對出租業(yè)務選擇一般計稅，稅率為9%。 注:增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同確定的付款日期，因此先計入“待轉錢 項稅額”。 6月30日收到款項時，增值稅納稅義務發(fā)生: 借:應交稅費--待轉銷項稅額10800 貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)10800 問：這個銷項稅額10800怎么算的

一個企業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生時間是2017年3月1日，實際交納稅款是2018年3月1日，在2018年進行稅務檢查，對這個延時己交納的增值稅要不要交滯納金？

5.甲企業(yè)將閑置庫房對外出租租賃期為3年，自2019年4月1日開始，每月租金21800元，于每年9月30日和3月31日支付（后付租金方式），假設甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，且對出租業(yè)務選擇一般計稅，稅率為9%。9月30日收到款項時，增值稅納稅義務發(fā)生。

1.A企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，(1)2018年7月增值稅銷項稅額為1000000元，進項稅額為700000元。轉下月繳納。(2)8月2日上交上月未交增值稅300000元。(3)8月發(fā)生的增值稅銷項稅額為1000000元，進項稅額為700000元，已交稅金300000元。2.B企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)，2018年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:1）11月10日，購入原材料一批，取得的專用發(fā)票中注明貨款20000元，增值稅2600元，款項以轉賬支票支付，材料已驗收入庫(該材料按實際成本計價核算）。2）11月15日，銷售產品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅）為11330元，增值稅征收率為3％，款項已入銀行。

增值稅納稅義務發(fā)生時間是在前年，去年把這個稅款交了，假如今年稽查，這部分稅費要不要交滯納金？