計(jì)提股份支付所形成的永久性差異怎樣處理
你好，學(xué)員，這個(gè)不是永久性的，這個(gè)是暫時(shí)性差異
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老師，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值提取作可抵扣暫時(shí)性差異，其余差異通常視為永久性差異，權(quán)益法下如果投資有明確回收計(jì)劃，差異按暫時(shí)性差異處理，這句話中權(quán)益法下如果投資有明確回收計(jì)劃，差異按暫時(shí)性差異處理怎么理解？
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由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)備和稅法規(guī)定的不同，形成了永久性差異和暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異又形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異金額由于稅率的影響確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，然后遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債影響了所得稅費(fèi)用或者所有者權(quán)益。這樣理解對(duì)嗎
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Q
計(jì)提股份支付所形成的永久性差異怎樣處理
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Q
所得稅章節(jié)的所得稅費(fèi)用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅構(gòu)成，當(dāng)期所得稅是會(huì)計(jì)利潤(rùn)和納稅調(diào)整，遞延所得稅是計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不一樣形成的，這里的當(dāng)期所得稅的納稅調(diào)整的差異是不是永久性差異，而遞延所得稅的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是暫時(shí)性差異
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行業(yè)上計(jì)提的準(zhǔn)備金屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異，第一年是否納稅調(diào)增，第二年在納稅調(diào)減？怎么處理
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那要怎么處理呢
是這種差異
這種一般很少見的，學(xué)員
這種就是稅法不認(rèn)的，
匯算清繳納稅調(diào)增即可的
老師，會(huì)計(jì)分錄怎么寫呀
借：所得稅 —已計(jì)提股份支付金額*25% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)該企業(yè)所得稅—已計(jì)提股份支付金額*25%
是這樣嗎
不是啊，不用做分錄，納稅調(diào)整是稅務(wù)調(diào)整的，會(huì)計(jì)不做賬
好的，謝謝老師
不客氣，祝你工作順利