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演示賬套

老師，我想問下，12月的財報現(xiàn)在1月份要出，然后匯算清繳要調(diào)整招待費那些，然后到時候的報表豈不是有改動么？我這個年底結(jié)賬要怎么做好和匯算清繳的銜接呢？

2022-01-06 15:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-01-06 15:20

您好，學員，報表正常出就可以，匯算清繳不會動現(xiàn)在出的報表的。

快賬用戶7500 追問 2022-01-06 15:23

匯算清繳不是要報個年報嘛？年報到時候要和年底的報表一致的吧？如果到時候匯算清繳招待費這塊。只能扣除60%，我們需要調(diào)整利潤的吧？

齊紅老師解答 2022-01-06 15:38

學員，招待費的調(diào)整是在匯算清繳申報表納稅調(diào)整表進行調(diào)整的，不調(diào)公司年末出的財務報表。即匯算清繳是在公司年末出的報表基礎上進行調(diào)整的，匯算清繳時上報的是公司現(xiàn)在年末的報表和匯算清繳出的調(diào)整表等。

快賬用戶7500 追問 2022-01-06 16:25

老師，教育職工經(jīng)費和福利費睡前扣除的比較是工資的多少？工資是指睡前工資還是稅后工資

齊紅老師解答 2022-01-06 16:52

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條的規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)的規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的計提依據(jù)為工資總額，也就是“應發(fā)工資”。

快賬用戶7500 追問 2022-01-06 16:59

老師業(yè)務招待費呢？

齊紅老師解答 2022-01-06 17:16

根據(jù)企業(yè)所得稅實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。