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演示賬套

天正公司為一般納稅人企業(yè),增值稅稅率為13%，已銷存貨成本月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)，2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)據(jù)以做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。(1)3日，向泰華公司銷售A產(chǎn)品一批，成本32萬元，售價(jià)40萬元，增值稅52000元，收到面額452000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，已辦妥劃款手續(xù)。提貨單交付泰華公司。(2)6日，向樂飛公司銷售A產(chǎn)品一批，成本20萬元，售價(jià)30萬元，增值稅39000元，發(fā)貨時(shí)以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元，當(dāng)日辦妥委托銀行收款的手續(xù)(3)9日，接銀行通知，上述托收款項(xiàng)已收到。11(4)11日，發(fā)生A材料自然災(zāi)害損失為2000元，A材料購(gòu)入時(shí)增值稅為260元。(5)22日，因同行業(yè)三寶公司急需C材料，向三寶公司出售C材料一批，售價(jià)為20萬元，增值稅為2.6萬元，成本為12萬元，當(dāng)日收到商業(yè)匯票一張。(6)25日，上述A材料損失經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。(7)26日，以銀行存款支付管理部門水電費(fèi)600元，銷售部門辦公用品購(gòu)置費(fèi)700元，匯款手續(xù)費(fèi)50元。(8)31日，匯總結(jié)轉(zhuǎn)已銷的存貨成本(9)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交消費(fèi)稅25000元，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅12600元，應(yīng)交

2022-01-04 08:28

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-01-04 09:08

你好，分錄如下 1、借：銀行存款 ???????????452000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入???????400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?52000 2、借：應(yīng)收賬款 ???????????341000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入???????300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?39000 銀行存款??2000 3、借：銀行存款? 341000 ? ? ? ??貸：應(yīng)收賬款??341000 4、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000 ? ? ? ?貸：原材料2000 5、借：應(yīng)收票據(jù) ???????????226000 貸：其他業(yè)務(wù)收入???????200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?26000 6、借：營(yíng)業(yè)外支出2000 ??????貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000 7、借：管理費(fèi)用600 ? ? ? ? ? ??銷售費(fèi)用700 ? ? ? ? ? ??財(cái)務(wù)費(fèi)用50 ? ? ? ??貸：銀行存款1350 8、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本320000 ? ? ? ??貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品 320000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000 ???貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品 200000 借：其他業(yè)務(wù)成本120000 ???貸：原材料-C材料 120000