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星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8250萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有:(1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為840萬元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬元;(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬元;(3)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬元;(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元;(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求(以萬元為單位):(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(2)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。?(3)計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用,并編制相關(guān)分錄。

2021-12-31 00:42
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2021-12-31 07:26

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