(七)江蘇海洋公司2x20年度,按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會計(jì)利潤為19800000元，所得稅稅率為25%。海洋公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費(fèi)300000元（14%),工會經(jīng)費(fèi)50000元（2%)，職工教育經(jīng)費(fèi)100000元（8%)；經(jīng)查，海洋公司當(dāng)年支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定海洋公司全年無其他納稅調(diào)整因素。提示：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除。要求完成如下內(nèi)容：1.稅收滯納罰金應(yīng)計(jì)入什么會計(jì)科目;2.海洋公司2x20年度納稅調(diào)整數(shù);3.海洋公司2x20年度應(yīng)納稅所得額；4.海洋公司2x20年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

(七)江蘇海洋公司2x20年度,按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會計(jì)利潤為19800000元，所得稅稅率為25%。海洋公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費(fèi)300000元（14%),工會經(jīng)費(fèi)50000元（2%)，職工教育經(jīng)費(fèi)100000元（8%)；經(jīng)查，海洋公司當(dāng)年支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定海洋公司全年無其他納稅調(diào)整因素。提示：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除。要求完成如下內(nèi)容：1.稅收滯納罰金應(yīng)計(jì)入什么會計(jì)科目;2.海洋公司2x20年度納稅調(diào)整數(shù);3.海洋公司2x20年度應(yīng)納稅所得額；4.海洋公司2x20年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

假定A公司稅前會計(jì)利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬元職工福利費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)6萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。

假定A公司稅前會計(jì)利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬元職工福利費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)6萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。

甲公司2021年度按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會計(jì)利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年計(jì)稅工資為200萬元，實(shí)發(fā)工資、薪金為250萬元，職工福利費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)21萬元；經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。甲公司2021年度的應(yīng)交所得稅計(jì)算如下：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。要求：1、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額2、作會計(jì)分錄題目完整，求