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演示賬套

2、(16 分)甲公司2020年實現(xiàn)利潤總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無期初余額，預(yù)計未來期間適用的所得稅率不會發(fā)生變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對存貨計提了180萬元的跌價準(zhǔn)備: 2)當(dāng)年購得股票將其劃為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值10000 萬元，會計確認(rèn)了該金融資產(chǎn)的公允價值變動損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對固定資產(chǎn)計提200萬元的減值準(zhǔn)備。公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為25 740萬元，會計一次全部計入當(dāng)期費用，按稅法規(guī)定根據(jù)當(dāng)年銷售收入的規(guī)定比例當(dāng)年可扣除的是25 500萬元。項目賬面價值計稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計算甲公司

2021-12-29 10:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2021-12-29 11:31

你好，尊敬的學(xué)員：后面的內(nèi)容您沒有補全，計算甲公司的什么內(nèi)容呢？ 1）企業(yè)所得稅中不承認(rèn)跌價，所以調(diào)增180 2）企業(yè)所得稅不承認(rèn)公允價值變動，利潤表中加公允價值變動損益9300（10000-700），這里需要調(diào)減9300 3）企業(yè)所得稅不承認(rèn)資產(chǎn)的減值，所以調(diào)增200 4）被政府部門的罰款會計上計入了營業(yè)外支出（-300）所以這里需要調(diào)增300 5）業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生額的60%（25740*0.6=15444）和銷售收入的5‰（25500），取一個較低的數(shù)15444，會計上減了25740，這里需要調(diào)增（25740-15444=10296）后面的內(nèi)容您沒有補全，計算甲公司的什么內(nèi)容呢？您再理解理解，有什么問題隨時補充。