1.甲公司從 2×19年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，從2×19年1月1日起，所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2×18年末，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨賬面價值為420萬元，計稅基礎(chǔ)為460萬元；固定資產(chǎn)賬面價值為1 250萬元，計稅基礎(chǔ)為1 030萬元；預(yù)計負(fù)債的賬面價值為125萬元，計稅基礎(chǔ)為0。假定甲公司按10%提取法定盈余公積。 （1）計算該公司會計政策變更的累積影響數(shù)，確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響； （2）編制 2×19年相關(guān)的賬務(wù)處理。

No Date 1、甲公司從2010年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)計準(zhǔn)則》，從2010年1月1日起，所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2009年末，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨賬面價值為420萬元，計稅基礎(chǔ)為460萬元;固定淡產(chǎn)賬面價值為1250萬元)計稅基礎(chǔ)為1030萬元;預(yù)計負(fù)債的賬面價值為125萬元，計稅基礎(chǔ)為0。假定甲公司按10%提取法定需尿公積。(1)計算該公司層計政策變更的累積影響數(shù)，確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。()編制2010年相關(guān)的賬務(wù)處理。

4甲公可2019年年末遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為75萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅率為25%。2020年起滿足高新技術(shù)企業(yè)條件,適用的所得稅稅率改為15%;甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,并且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2020年末固定資產(chǎn)賬面價值為4800萬元,計稅基礎(chǔ)5600萬元:2020年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債160萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為160萬元,計稅基礎(chǔ)為零。

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化對遞延所得稅的影響