A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬元2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數(shù)總和法計提折舊,稅務(wù)處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費用2100萬元,未形成無形資產(chǎn)。(研發(fā)費用加計75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn),投資成本2800萬元,資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值3250萬元期末資產(chǎn)、負(fù)債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

5、大華公司2018年度利潤表中利潤總額為2000萬5元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債均不存在期初余額。求大華公司的會計處理及稅法規(guī)定存在差別的科目。(10分) 2018年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差別的有: (1)取得國債利息80萬元已計入利潤總額。 (2)2018年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (3)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 4)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本900萬元，12月31日公允價值1300萬元。 (5)業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額400萬元，稅法規(guī)定的扣除限額80萬元。 (6)期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 (7)年末計提產(chǎn)品保修費300萬元，計入銷售費用。

司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折1日，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除，(3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1000萬元，2020年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。(4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元(5）期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價淮備要求：計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費用，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理

A公司2019年度利潤表中利潤總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為2000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅去規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除(3)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投成本為800萬元,2019年12月31日的公允價值1000萬元。稅法規(guī)定,以公允價值計量的金融產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬元。5)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準(zhǔn)備計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，遞延所得稅，及所得稅費用并作相應(yīng)賬務(wù)處理

某公司2020年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:1、2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會計相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。