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某企業(yè)為增殖稅一般納稅人,適用增殖稅稅率13%,2019年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增殖稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬元,另外,開具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29.25萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價為20萬元,成本利潤率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)銷售2013年10月份購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛,開具增值稅專用發(fā)票,上面注明每輛取得銷售額1萬元。(5)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬元,進(jìn)項稅額10.2萬元;另外支付購貨的運輸費用6萬元,取得運輸公司開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(稅率為11%)。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價30萬元,支付給運輸單位的運費5萬元,取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請按下列順序計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。根據(jù)以上材料計算該企業(yè)5月份合計應(yīng)繳納的增值稅額。

2021-12-20 20:10
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-20 20:28

你好,同學(xué)。正在為你解答。

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-20 20:34

銷項稅額=80*13%+5.85/(1+9%)*9%+29.25/(1+13%)*13%+20*(1+10%)*13%=17.11 銷售固定資產(chǎn)應(yīng)交增值稅=5*1/(1+3%)*2%=0.1 進(jìn)項稅額=(30*9%+5*9%)*(1-20%)=2.52 應(yīng)繳納的增值稅=17.11+0.1-2.52=14.69

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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