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演示賬套

某酒廠（一般納稅人）主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2020年7月銷售糧食白酒20000公斤，不含稅收入為100萬(wàn)元，收取包裝物押金56500元；銷售甲類啤酒300噸，每噸不含稅收入為2700元，收取包裝物押金難每噸339元。計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

2021-12-20 18:21

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-20 18:23

同學(xué)，你好。借銀行存款113+5.65=118.65 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 其他應(yīng)付款5.65 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13 借稅金及附加98 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅98

快賬用戶vvsm 追問(wèn) 2021-12-20 18:30

老師增值稅和消費(fèi)稅具體怎么算呢

齊紅老師解答 2021-12-20 18:31

同學(xué)你好，題目問(wèn)的是消費(fèi)稅呢。計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（100+5.65/1.13）*0.2+20000*2*0.5/10000+300*250/1000=98

快賬用戶vvsm 追問(wèn) 2021-12-20 18:37

老師主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里面不包含啤酒的嗎

齊紅老師解答 2021-12-20 18:47

同學(xué)，你好，這個(gè)是計(jì)算消費(fèi)稅呢，老師重新寫一下分錄和解析。

齊紅老師解答 2021-12-20 18:47

這題主要考察白酒包裝物押金收取時(shí)即收取消費(fèi)稅，啤酒押金不收取消費(fèi)稅，因?yàn)槠【葡M(fèi)稅從量計(jì)征，而押金的單位不是數(shù)量

齊紅老師解答 2021-12-20 18:48

白酒消費(fèi)稅=(100+56500/(1+13%))*比率稅率+20000*定額稅率（白酒復(fù)合計(jì)征）啤酒消費(fèi)稅=300*定額稅率（啤酒從量計(jì)征）消費(fèi)稅=白酒消費(fèi)稅+啤酒消費(fèi)稅分錄借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

快賬用戶vvsm 追問(wèn) 2021-12-20 18:51

好的謝謝老師

齊紅老師解答 2021-12-20 18:55

不客氣，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)。

白酒消費(fèi)稅=(100%2B56500/(1%2B13%))*比率稅率%2B20000*定額稅率? （白酒復(fù)合計(jì)征）啤酒消費(fèi)稅=300*定額稅率（啤酒從量計(jì)征）消費(fèi)稅=白酒消費(fèi)稅%2B啤酒消費(fèi)稅分錄借：稅金及附加 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

2021-12-21

2021-12-20

計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（100+5.65/1.13）*0.2+20000*2*0.5/10000+300*250/1000=98

2021-12-20

計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額 100*0.2+5.65/1.13*0.2+20000*2*0.5/10000+300*240/10000=30.2

2021-12-22

你好，學(xué)員，稍等一下

2022-10-24

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