公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，有關(guān)資料如下：(1)2×19年3月2日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為4400萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為572萬(wàn)元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為88萬(wàn)元(不考慮運(yùn)費(fèi)抵減增值稅)，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批，成本350萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)為450萬(wàn)元；支付安裝費(fèi)用32萬(wàn)元，計(jì)提安裝工人的薪酬330萬(wàn)元；假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。(2)2×19年6月20日該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提年折舊額。(3)2×20年年末，公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有減值跡象，現(xiàn)時(shí)的銷(xiāo)售凈價(jià)為4120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)持續(xù)使用為公司帶來(lái)的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4200萬(wàn)元。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限均不改變，但預(yù)計(jì)凈殘值變更為120萬(wàn)元。(4)2×21年6月30日，甲公司決定對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。當(dāng)日以銀行存款支付工程款369.2萬(wàn)元(不考慮相關(guān)增值稅因素)。(5)改擴(kuò)建過(guò)程中替換一主要部件，其賬面價(jià)值為79.2萬(wàn)元，