13.借銀行存款5.65 貸固定資產(chǎn)清理5 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅0.65

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品,增值稅納稅期限為一個月,已使用防偽稅控系統(tǒng)。假設(shè)該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合稅法的規(guī)定,如果沒有特別說明,發(fā)票均已通過認證。2021年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)如ト: (1)9月8日,購進甲材料一批,價款100000,稅額13000,取得增值稅專用發(fā)票5張,已驗收入庫,貨款尚未支付,發(fā)票已通過認證。 (2)9月13日,銷售產(chǎn)品一批,企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款500000,增值稅65000。另外,該企業(yè)支付給某運輸企業(yè)運費,取得由該運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅運費金額5000,銀行轉(zhuǎn)賬支付

(3)9月15日,從中國境內(nèi)某機械制心購入生產(chǎn)設(shè)備一臺,收到增值稅專用發(fā)票1張,注明價款400000元,增值稅52000元,款項己付,供貨方免費安裝、調(diào)試完畢,已于9月25日交付使用。同時,該企業(yè)購入生產(chǎn)設(shè)備支付運費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅運費金額10000元,銀行存款轉(zhuǎn)賬付論。(4)9月18日,修理本單位機床,取得對方單位開具的增值稅專用發(fā)票一張,注明修理費2500元,增值稅325元,款項己用銀行存款支付,發(fā)票尚未通過認證。

(5)9月19日,收到某企業(yè)退貨一批,該批貨物系2020年7月份售出,因不符合購貨方要求,雙方協(xié)商未果,本月予以退回,貨物已驗收入庫,憑購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”,開具紅字增值稅專用發(fā)票1份,全部款項33900元已退。 (6)9月20日,銷售一-批 A 型小家電,市場不含稅售價600000元,因購貨方是長期合作客戶,兼購貨方購買量較大,給予購貨方10%的價格折扣,折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明,貨款尚未收到。

(7)9月22日，為新修建廠房，購進一批工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000000元，增值稅稅款130000元。 (8)9月23日，收回委托加工B型小家電一批，該貨物材料成本250 000元，同時收到受托單位開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，稅款3250元。銀行存款轉(zhuǎn)賬支付加工費，貨物驗收入庫。

新問題評從新提問的

(9)9月25日因材料倉庫發(fā)生火災(zāi)，部分庫存材料發(fā)生損失，經(jīng)盤點損失情況為：外購電路主板毀損賬面價值80000元，外購電線毀損賬面價值20000元。 (10)9月26日，收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款280000元，但未取得代銷清單。 (11)9月28日，一批包裝物逾期1年未歸還，當時收取15000元包裝物押金。該批包裝物所包裝的小家電適用13%的稅率。