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3.甲企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1000000元,按規(guī)定甲企業(yè)用2018年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)彌補(bǔ)2017年度的虧損120000元。2019年2月15日經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),按以下分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配:(1)按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積;(2)按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積;(3)分配給普通股股東現(xiàn)金股利200000元。要求:假設(shè)甲企業(yè)的所得稅稅率為25%,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),請(qǐng)編制利潤(rùn)分配的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2021-12-17 22:19
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-17 22:22

你好,稅前利潤(rùn)100萬(wàn),彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn),不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),應(yīng)納稅所得額=100-12=88萬(wàn)元,所得稅=88*25%=22萬(wàn)元,凈利潤(rùn)=100-22=78萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄: 借:本年利潤(rùn)78 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)78 計(jì)提法定盈余公積=78*10%=7.8萬(wàn)元,計(jì)提任意盈余公積=78*5%=3.9萬(wàn)元,會(huì)計(jì)分錄: 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)11.7 貸:盈余公積-法定盈余公積7.8,盈余公積-任意盈余公積3.9。 分配現(xiàn)金股利會(huì)計(jì)分錄: 借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20 貸:應(yīng)付股利20

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