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演示賬套

甲公司為一家商業(yè)企業(yè)，共有兩個(gè)相對獨(dú)立的門市部，預(yù)計(jì)本年稅前利潤總額為560萬元，這兩個(gè)門市部的應(yīng)納稅所得額都為280萬元，從業(yè)人數(shù)均少于80人，資產(chǎn)總額均低于1000萬元，試從利用稅收優(yōu)惠角度進(jìn)行納稅籌劃

2021-12-17 15:34

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-17 15:44

學(xué)員，你好！將甲公司按照門市部分別成立獨(dú)立的企業(yè)，兩個(gè)企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

快賬用戶1853 追問 2021-12-17 15:53

怎么算呢

齊紅老師解答 2021-12-17 15:59

小型微利企業(yè)現(xiàn)在企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）第二條、第六條規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第12號）規(guī)定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

齊紅老師解答 2021-12-17 16:05

分別成立兩個(gè)公司享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠總的應(yīng)納稅額為（100*25%*20%*50%%2B180*50%*20%）*2=41萬

快賬用戶1853 追問 2021-12-17 16:35

那如果繼續(xù)原狀，以560為應(yīng)納稅所得額怎么算

齊紅老師解答 2021-12-17 16:43

那就是直接按照560*25%計(jì)算。

快賬用戶1853 追問 2021-12-17 19:59

560需要減一百嗎

齊紅老師解答 2021-12-17 20:00

不用，因?yàn)闆]籌劃前不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策