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演示賬套

甲公司2019年1月1日銷售一臺大型設(shè)備給乙公司，分別在2019年末、2020年末和2021年末收取貨款1 000萬元，共計3 000萬元，假設(shè)在收取貨款時開出增值稅專用發(fā)票，收取增值稅稅額(增值稅稅率為13％)；該設(shè)備的成本為2 000萬元。則2019年1月1日確認(rèn)的收入為長期應(yīng)收款的現(xiàn)值(現(xiàn)銷價)，假設(shè)折現(xiàn)率為6％。(計算和編制會計分錄都以萬元為單位,保留兩位小數(shù))(可參照教材291頁例題12-8做題) 要求: (1)計算和編制2019年1月1日銷售時的會計分錄; (2) 計算和編制2019年12月3 1日至2021年各年收取價款和確認(rèn)利息收入的會計分錄。

2021-12-16 16:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-16 16:25

稍等一下，計算好了給你

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 16:28

好的！麻煩老師了

齊紅老師解答 2021-12-16 16:44

銷售時，主營業(yè)務(wù)收入等于1000x（P/A，6%，3）=2673.01 （1）借：長期應(yīng)收款3000 貸：主營業(yè)務(wù)收入2673.01 未實現(xiàn)融資收益326.99 （2）2019年末借：銀行存款130 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅130 借：未實現(xiàn)融資收益160.38 貸：投資收益160.38 借：銀行存款1000 貸：長期應(yīng)收款1000 （2）2020年末借：未實現(xiàn)融資收益129.62 貸：投資收益129.62 借：銀行存款1000 貸：長期應(yīng)收款1000 借：銀行存款130 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅130 （3）2021年末借：銀行存款1000 貸：長期應(yīng)收款1000 借：未實現(xiàn)融資收益36.99 貸：投資收益36.99 借：銀行存款130 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅130

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 16:56

老師請問一下就是出售的時候不用提前計算增值稅么我們教材有個待轉(zhuǎn)銷增值稅額我有點不理解

齊紅老師解答 2021-12-16 17:09

待轉(zhuǎn)銷項稅是確認(rèn)了收入但是沒產(chǎn)生納稅義務(wù)，應(yīng)該在初始確認(rèn)的時候確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷項稅

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 17:54

這道題開始應(yīng)該確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷稅么

齊紅老師解答 2021-12-16 18:50

是，分錄應(yīng)該寫成借：長期應(yīng)收款339 貸：應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項稅339 19年末借：應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項稅額113 貸：應(yīng)交增值稅-銷項稅額113

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 18:59

好的謝謝老師！

齊紅老師解答 2021-12-16 19:32

不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快！