老師麻煩問(wèn)一下，一般納稅人路橋工程 1.當(dāng)月的成本票普票不夠次月開(kāi)的都是加油，吃飯，維修費(fèi)，那當(dāng)月怎么做估計(jì)分錄 2.路橋工程當(dāng)月開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)票加油和機(jī)械租賃費(fèi)怎么寫(xiě)分錄

某企業(yè)2021年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得貨運(yùn)收款,并且開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,增值稅稅率9% ,價(jià)稅合計(jì)200元;收取價(jià)外收入4萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 (2)與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一-項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù), 收取全程不含稅貸收入 75萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)(一般納稅人)聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi),井取得乙貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車(chē),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅金額55萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)一輛辦公自用的小轎車(chē),取得機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票上注明的加稅合計(jì)金額22.6萬(wàn)元, (4)將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租,取得租金開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅租金6萬(wàn)元, (5)當(dāng)月一輛運(yùn)營(yíng)貨車(chē)需要修理,取得汽車(chē)修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明維修費(fèi)1.8萬(wàn)元, (6)因保管不善 ，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬(wàn)元。其中運(yùn)費(fèi)成本0.3萬(wàn)元(當(dāng)?shù)?般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)) ,進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。(不會(huì)可以先不做) 要求根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (1)計(jì)算該企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (4)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。

三、餐飲旅游服務(wù)業(yè)務(wù)核算 【業(yè)務(wù)3-1】某旅行社于2021年3月6日，成功組織“省內(nèi)五地3日游”旅行團(tuán)，組團(tuán)人數(shù)為30人，每人收費(fèi)2100元，共收63000元。3月7日上午6時(shí)定點(diǎn)出發(fā)，3月9日晚21時(shí)鐘定點(diǎn)返程。行程中全程由該旅行社1名導(dǎo)游領(lǐng)隊(duì)、1名司機(jī)駕駛旅游大巴行進(jìn)。行程中共發(fā)生路橋費(fèi)6000元、車(chē)輛加油8000元，均通過(guò)現(xiàn)金支付并取得合法有效的票單（其他支出暫不考慮）。 【業(yè)務(wù)3-2】某飯店為增值稅一般納稅人，其適用稅率為6%，2021年3月18日，柜臺(tái)當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表如下（各項(xiàng)收入均為含稅收入）： 根據(jù)營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，編制會(huì)計(jì)分錄（需分流出增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

A公司主要業(yè)務(wù)為加工制造機(jī)器設(shè)備，屬于增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(4)4月份A公司委托某建筑工程公司負(fù)責(zé)修廠區(qū)建筑物，5月6日完工驗(yàn)收，其中廠房維修費(fèi)用200,000.00元，職工餐廳裝飾費(fèi)用60,000.00元，路面維修費(fèi)用80,000元，合計(jì)340,000.00元。8日A公司取得建筑工程公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明稅率9%，稅額28，073.39元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。(5)10日處置2008年6月購(gòu)入的一輛乘用車(chē)，收取銷(xiāo)售款20，000.00元。該乘用車(chē)在購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣且未抵扣，A公司開(kāi)具普通發(fā)票。(6)13日向貧困地區(qū)捐贈(zèng)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備單位成本150，000.00元，同期同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售單價(jià)180,000.00元。A公司未開(kāi)具發(fā)票，設(shè)備通過(guò)當(dāng)?shù)乜h政府捐出。(7)15日購(gòu)入一車(chē)輛乘用車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票，發(fā)票注明金額141,592.92元，稅額18,407.08元，價(jià)稅合計(jì)160，000.00元，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。編制會(huì)計(jì)分錄

A公司主要業(yè)務(wù)為加工制造機(jī)器設(shè)備，屬于增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(4)4月份A公司委托某建筑工程公司負(fù)責(zé)修廠區(qū)建筑物，5月6日完工驗(yàn)收，其中廠房維修費(fèi)用200,000.00元，職工餐廳裝飾費(fèi)用60,000.00元，路面維修費(fèi)用80,000元，合計(jì)340,000.00元。8日A公司取得建筑工程公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明稅率9%，稅額28，073.39元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。(5)10日處置2008年6月購(gòu)入的一輛乘用車(chē)，收取銷(xiāo)售款20，000.00元。該乘用車(chē)在購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣且未抵扣，A公司開(kāi)具普通發(fā)票。(6)13日向貧困地區(qū)捐贈(zèng)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備單位成本150，000.00元，同期同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售單價(jià)180,000.00元。A公司未開(kāi)具發(fā)票，設(shè)備通過(guò)當(dāng)?shù)乜h政府捐出。對(duì)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄